Как выплачивают зарплату, если счет арестован налоговой инспекцией

Автор статьи: Константин Милантьев

Последняя редакция 10 января 2024

Время на прочтение 10 минут

Просмотров 6 907

Подразделение ФНС вправе вынести решение о приостановке операций по счетам организации. Причины для таких действий указаны в Налоговом кодексе РФ. Данный вариант блокировки включает в себя временный запрет на расходные платежи. Впрочем, законодатель предусмотрел и ряд исключений по статье 855 ГК РФ. Сюда входит в том числе выплата заработка по месту работы, а также просрочки по нему. О том, как выплатить зарплату, если счет арестован приставами или ФНС, расскажем ниже.

Как работнику получить деньги, если счета организации-работодателя заблокированы

Компаниям в большинстве своем запрещены операции с наличными деньгами (отдельные исключения предусмотрены законом, но их немного). С этой целью открываются счета в банках, информация о которых передается в налоговый орган. Увы, но в процессе взаимодействия с ИФНС могут возникать причины для приостановки операций. Такое решение может быть вынесено по основаниям, указанным в ст. 76 НК РФ.

Со счета, по которому налоговая приостановила операции, разрешено выплачивать зарплату в порядке очередности, согласно указаниям Гражданского кодекса
Долги по заработку, подтвержденные исполнительным документом, относятся ко второй очереди списания со счета, а текущие выплаты по трудовому договору подпадают под третью очередь. Вариант с выдачей денег наличными через кассу предприятия реализовать очень сложно. Если же арестовали банковские карточки работника, он будет получать оставшуюся часть зарплаты после всех удержаний банком или бухгалтерией по месту работы.

В Налоговом кодексе РФ нет такого понятия, как блокировка счетов. Этим определением можно условно назвать приостановление операций, введенное ИФНС, если наложено полное ограничение на приход-расход (не путать с арестом счета, который не позволит его владельцу, будь то физическое или юридическое лицо, распоряжаться деньгами на счетах: принципиальная разница как раз в том, что арестованный счет — не «мертвый»: средства могут свободно на него зачисляться).

Причиной для принятия решения о приостановке операций по счетам бывают:

  • нарушение сроков подачи отчетности и иных документов в период, определенный законодательством;
  • обеспечение исполнения решений о взыскании долгов по налогам, сборам, иным платежам в бюджет;
  • непредставление расчетов по выплатам НДФЛ или страховых взносов;
  • ряд иных оснований.

ИФНС направляет решение в банк, который обязан ввести временный запрет на расходные операции. Логично, что при таком раскладе у организации возникнут сложности в расчете с контрагентами, в выдаче заработанных денег персоналу и в исполнении иных обязательств.

Если у работодателя заблокирован расчетный счет, это не снимает с него обязанность вовремя платить зарплату персоналу. Вообще работника не должно интересовать, может ли его организация вести расходные операции — и это нормально. Любой сотрудник вправе рассчитывать на своевременное получение денег на свою карту. Срок выдачи зарплаты, предусмотренный трудовым договором или ЛНА (локальным нормативным актом) фирмы, также не может сдвигаться. К тому же заработок должны выдавать ежемесячно, не реже 2 раз — это требование законодательства.

Поэтому далее мы поговорим на актуальную тему: о вариантах, как выплатить зарплату, если счет арестован налоговой.

Правила очередности выплат

Приостановка операций со стороны ИФНС не влечет запрета на зачисления. Поступившие средства могут списываться для расчета по долгу перед бюджетом, либо направляться на иные выплаты. В ст. 855 ГК РФ указано, что для списания применяются специальные правила очередности.

Обязательства по выплате заработка исполняются по следующим правилам:

  1. Первая очередь — алименты и выплаты по компенсациям вреда здоровью и жизни.
  2. По второй очереди списываются деньги по зарплатным долгам и иным просроченным выплатам в пользу сотрудников со стороны работодателя. Для выплат по второй очереди нужен исполнительный документ.
  3. К третьей очереди относится текущий заработок и иные начисления для персонала.
ГК РФ Статья 855. Очередность списания денежных средств со счета
  1. При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности:
    • в первую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни или здоровью, а также требований о взыскании алиментов;
  • во вторую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими или работавшими по трудовому договору (контракту), по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;
  • в третью очередь по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, а также поручениям органов контроля за уплатой страховых взносов на списание и перечисление сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов.

«Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 26.01.1996 № 14-ФЗ

Читать полностью
Консультант Плюс Источник

Таким образом, если на счета компании поступают деньги, и у нее нет обязательств для списания по первым двум очередям, то она сможет законно выдавать текущую зарплату. Назначение расходных операций будет указано в документации для банка. Для текущей выплаты с арестованного счета исполнительные документы не нужны.

Теперь к очередности. Как уже было сказано, к первой очереди относятся платежи по компенсации вреда здоровью и жизни граждан, плюс алиментные выплаты. Для списания денег по указанным обязательствам организации нужно ссылаться на соответствующие документы (таковым может быть судебный приказ на алиментные платежи).

Во вторую очередь, кроме долгов по зарплате, входит еще и выплата вознаграждения за результаты интеллектуальной деятельности. Нужно учитывать, что наличие задолженности обязательно подтверждается исполнительными документами.

Любопытно, что очередность производимых организациями выплат при аресте счета во многом совпадает с аналогичной процедурой в банкротстве, наступающей после реализации имущества должника.

К исполнительным документам относятся:

  • приказ мирового судьи;
  • исполнительный лист, выданный судом;
  • решение, а затем и удостоверение КТСКТС — комиссия по трудовым спорам, созданной на предприятии.

Указанные документы должны быть получены сотрудником, а после — предъявлены работодателю или в банк. Так как взыскание через суд занимает достаточно много времени, вариант с КТС может использоваться для оперативного получения решений и удостоверений на просрочку по зарплате. Это позволит перенести платежи с третьей на вторую очередь и обеспечить персонал заработной платой.

Об алгоритме действий при такой схеме расскажем ниже.

Выдача заработной платы через кассу

В теории работники могут получать выплаты наличными через кассу предприятия. Но такой вариант использовать на практике довольно сложно, и вот почему:

  • У большинства организаций сейчас нет кассы и работников, отвечающих за нее, поэтому переход на такую схему выплат займет длительное время и повлечет дополнительные расходы.
  • Даже если у фирмы есть касса, объема наличных может не хватить для массовой выплаты большому количеству работников, а накопить наличку тоже не получится, так как ее необходимо регулярно сдавать в банк.
  • Получение денег со счета для выплат сотрудникам относится к расходным операциям, т.е. банк будет применять указанные выше правила очередности.

По факту, данную схему может использовать только фирма с небольшим количеством сотрудников, которая регулярно принимает наличные от контрагентов. Также необходимо учитывать, что для изменения порядка выплаты зарплаты с карты на кэш из кассы требуется личное заявление от каждого работника.

Получение исполнительного документа на долг по зарплате

Данная схема вполне реальна, особенно если предприятие часто сталкивается с блокировками и арестом счета и заранее предпринимает необходимые меры. Чтобы платежи попали во вторую очередь списания, работникам придется обзавестись исполнительным документом о взыскании долга.

Это могут быть:

  1. Ранее упоминавшийся судебный приказ. Он выдается по бесспорным обязательствам, в том числе, по зарплате, а срок получения займет 15-20 дней.
  2. Исполнительный лист — выдается после рассмотрения иска, срок получения составит от двух месяцев.
  3. Решение и удостоверение КТС — необходимые документы можно оформить за несколько дней, чтобы сразу передать их в банк. Это самый быстрый вариант.

Если арест расчетного счета фирмы — это разовое стечение обстоятельств, а не затяжное мероприятие или нездоровая тенденция, создавать КТС не имеет особого смысла, учитывая «незначительность» ее задачи. И наоборот, на предприятиях с серьезными перебоями выплаты заработка из-за арестованных счетов создание такой комиссии — жизненная необходимость.

Если банк получит удостоверение КТС, он будет обязан применить к таким обязательствам вторую очередь списания.

Несет ли работодатель ответственность за просрочку выплат по зарплате, если его счет заблокирован банком

Да, несет. Данное нарушение повлечет за собой наказание, когда в этом есть вина предприятия. Если налоговым органом заблокирован счет организации, значит, она нарушила определенные требования закона. Следовательно, в такой ситуации избежать ответственности не получится.

Последствием просрочки по зарплате может быть:

  • начисление пени на долг в пользу работника;
  • административная ответственность для предприятия и/или ее руководителя;
  • уголовное наказание для директора, если просрочка допущена неоднократно.

Работник, не получивший зарплату, может уже в первый день просрочки обратиться с жалобой в прокуратуру (1) и в ГИТ (Государственную инспекцию труда), в том числе, и онлайн (2). Проверить несоблюдение сроков выплаты очень просто, поэтому виновному юрлицу не удастся избежать наказания.

Может ли работодатель отменить приостановку операций по счетам

Если счет заблокирован по требованию ИФНС, предприятие может действовать следующим образом:

  1. Оплатить задолженность в бюджет.
  2. Подать отчетность, расчеты и иные документы, если это являлось основанием для приостановки операций.
  3. Обжаловать решение ИФНС и добиться его отмены — если арест или блокировка счета наложены ошибочно или незаконно.

После устранения оснований для приостановки ИФНС обязана отменить решение в течение одного дня. Подробнее о всех вариантах действий можно узнать из материала на сайте налоговой службы (3).

Как получать зарплату, если арестовали карты сотрудника

Проблемы со счетами и карточками могут появиться не только у организации-работодателя, но и у ее сотрудника. При наличии долгов приставы вправе вводить ограничения в рамках исполнительного производства. Сюда же относится арест и блокировка карты.

Если арестован банковский счет должника, возникают следующие последствия:

  • весь остаток по карте, который есть на момент введения ареста, будет списан для расчета по взысканному долгу — разумеется, в пределах суммы задолженности (если на карте 25 тысяч рублей, а вы должны только 20 вместе с исполнительским сбором, после удержания у вас на счету останется 5 тысяч рублей, а производство закроют);
  • со всех текущих начислений, и в первую очередь, по зарплате, банк будет удерживать половину и даже больше (по некоторым долгам, например, по алиментным, пристав может издать постановление о ежемесячном удержании до 70% от дохода);
  • если работодатель перейдет на схему с выдачей наличных, ничто не мешает приставу отправить на работу постановление для удержаний (говоря простым языком, вам будут выдавать наличкой только ту часть зарплаты, которая останется после удержания положенных отчислений и процента от дохода в соответствии с постановлением).

Арест банковской карточки не меняет порядок и сроки перечисления заработка. Кстати, руководитель организации может вообще не узнать, что на кого-то из работников открыто производство. Бухгалтерия направляет платежки в банк в обычном порядке, указывает там вид дохода и код операции, сумму к выплате. На основании этой информации через банк осуществляются списания.

Вы скажете, что работник-должник может открыть новую карту для получения зарплаты и предоставить ее реквизиты работодателю. Что ж, это только временно решит проблему: по мере выявления новых счетов и карточек пристав арестует и их.

Какие действия может предпринять работник, чьи карты и счета арестовали приставы

Самый очевидный вариант действий — полностью погасить задолженность, из-за которой арестовали карточку или счет. Но если для этого нет возможности, должник может:

  • Защитить от удержаний часть заработка, равную прожиточному минимуму по региону. Для этого подается заявление в ФССП, но на некоторые виды долгов такая льгота не действует (да-да, на сцену вновь выходят алименты).
  • Обратиться в суд с заявлением о сохранении зарплаты в сумме, превышающей прожиточный минимум (такое право есть у должников, имеющих иждивенцев).
  • Получить через суд рассрочку по долгу, что может снизить размер удержаний (и затянуть производство).
  • Предоставить приставу документы на доходы, которые защищены от списаний (например, это могут быть выплаты на командировочные расходы, разовая материальная помощь от работодателя по факту рождения ребенка и т.д.).
  • Обратиться в суд или в ФССП для уменьшения размера удержаний по уважительным причинам.
  • Обжаловать постановление о введении ареста, если пристав допустил нарушения.

При совершении операций по карточке банк руководствуется постановлением ФССП или судебным актом. Поэтому обращаться туда для отмены ареста без этих документов не имеет смысла.

Помимо указанных выше действий, работник-должник может пройти банкротство, чтобы добиться освобождения от долгов. После успешного завершения этой процедуры пристав будет обязан отменить все ограничения и аресты и прекратить исполнительное производство. И тогда сотрудник-банкрот сможет получать всю свою зарплату и больше не бояться списаний.

Если и вы устали от того, что часть вашей зарплаты вам не принадлежит или, наоборот, из-за проблем на предприятии вы долгое время получаете свои деньги с перебоями, из-за чего накопилась внушительная сумма долгов, советуем проконсультироваться у юриста по банкротству.

Подробнее об основаниях и нюансах прохождения банкротных процедур вам расскажут специалисты нашей компании. Оставьте заявку на разбор вашего случая — первую консультацию мы предоставляем абсолютно бесплатно.

    Мы решим вашу проблему с долгами.
    Бесплатная консультация юриста

    Консультация — бесплатно!

    Автор статьи Константин Милантьев

    Публикаций 651

    Больше информации

    Об авторе

    Эксперт в области банкротства физических лиц. Является действующим арбитражным управляющим с 2015 года. Публикации Константина размещены в различных экспертных изданиях и СМИ. Активный участник конференций, семинаров и обсуждений внесения правок в действующее законодательство РФ по банкротству.

    Статьи по теме

    Популярные статьи

    Рассчитать примерную стоимость банкротстваРассчитать стоимость
    Обнаружили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl + Enter.

    Спишем долги или вернем деньги

    Перезвоним в
    течение 30 секунд
    Расскажем, как избавиться от
    долгов в вашей ситуации
    Гарантируем
    конфи­денциаль­ность

      Получить бесплатную консультацию по списанию долгов

      Завершенные дела

      Все судебные дела размещены с согласия должников

      Посмотреть все