Списание налоговой задолженности физлиц в 2021

Автор статьи: Константин Милантьев

Последняя редакция 21 июля 2021

Время на прочтение 10 минут

Просмотров 1355

Долги по налогам могут возникнуть у физического лица — ИП, бывшего ИП или обычного гражданина, никогда не занимавшегося бизнесом. Последствием долгов перед бюджетом станет разбирательство в суде и общение с судебными приставами. Рассказываем, как происходит списание налоговой задолженности в 2021.

Способ №1. Найти ошибки ФНС при начислении или взыскании

Как оспорить расчет налогов

Самый очевидный вариант. Он предусматривает проверку действий сотрудников Налоговой службы на предмет ошибок при расчете выплат в бюджет либо при взыскании задолженности по налогам.

В обоих случаях требуется знание налогового и процессуального законодательства. Например, перечня налогов, подлежащих уплате гражданами России. В его состав входят:

1. НДФЛ, часто называемый подоходным налогом. Обычно НДФЛ удерживает из зарплаты и уплачивает работодатель. Но при получении дохода от аренды квартиры, продажи имущества или самостоятельной профессиональной деятельности гражданина также возникает обязанность платить НДФЛ.

   Если человек не зарегистрирован как самозанятый и оказывает услуги физлицам в частном порядке, он должен сам платить 13% от дохода до 5 МЛН рублей. Если годовые доходы больше 5 млн, с 2021 гражданин платит 15% с суммы превышения над 5 млн рублей.

2. Налог на имущество. Речь идет о любых видах недвижимости — жилья, гаража, земли.
3. Транспортный налог. Платится собственниками автомобильного транспорта, официально зарегистрированного в ГИБДД.

Время подачи подачи декларации и срок уплаты в бюджет жестко ограничены. Дата предоставления налоговой декларации по итогам отчетного года — 30 апреля следующего. Уплатить налоги по квитанции из ИФНС нужно до 1 декабря. Если оплата происходит на основании декларации, которую подал налогоплательщик, деньги перечисляются до 15 июля. Все указанные даты касаются года, наступающего вслед за отчетным.

Самостоятельные споры физ. лица с налоговой не всегда гарантируют успех. Проще обратиться за помощью к квалифицированному юристу. Плюсы такого подхода состоят в следующем:

• первая консультация оказывается бесплатно;
• даже бесплатная оценка ситуации юристом даст представление о перспективах обжалования сомнительных налогов;
• грамотный юрист пояснит, как оспорить налоговую задолженность правильно, поможет вам спланировать дальнейшие действия по защите собственных прав;

• После заключения договора представлением ваших интересов в споре с Налоговой службой займется юрист — в рамках досудебного или судебного разбирательства.

  Грамотный юрист добьется списания налоговой задолженности из-за ошибочных действий представителей ФНС.

Инструкция: оспорить транспортный налог

Типичный пример неправомерности начисления налога выглядит следующим образом. Владелец автомобиля снял транспортное средство с учета после продажи, но это вовремя не отразилось в базе данных Налоговой службы. Результат — квитанции с транспортным налогом продолжают приходить.

Правильный порядок действий для налогоплательщика. Сначала нужно обратиться в ИФНС с заявлением о перерасчете транспортного налога, приложить документы, которые подтверждают продажу и снятие автомобиля с регистрационного учета. Для отправки заявления используется любой из следующих способов:

• личный визит в инспекцию;
• заказное письмо;
• личный кабинет на сайте ФНС или портале Госуслуги;
• посещение МФЦ.

Если реакции на заявление налогоплательщика нет, вторым этапом становится обращение в суд. Для этого готовится стандартный иск, к которому прикладываются документы, подтверждающие обоснованность позиции истца. Практика подтверждает, что при грамотном оформлении документов вероятность положительного судебного решения очень высока.

Способ №2. Налоговая амнистия

Еще один вариант ответа на вопрос, как списать долги перед бюджетом. Амнистия налоговой задолженности физических лиц была объявлена в конце 2017 года после принятия закона №436-ФЗ.

Налоговая амнистия сделала возможным списание долгов — по взносам ИП и по налогам физлиц. Подробная информация о правилах налоговой амнистии представлена в официальном документе ФНС. Она содержит три основных варианта списания долгов перед бюджетом:

• физлица имеют право списать имущественные налоги (на землю, на транспорт, на недвижимость), которые образовались до 2015 года, и начисленные на них пени;
• физлица в статусе ИП и бывших ИП списывают задолженность по налогам, которые начислены в ходе ведения предпринимательской деятельности и сформировались на начало 2015 года, а также связанные с ними пени;
• физлица в статусе бывших ИП списывают задолженность по страховым взносам и начисленные на нее пени, которая образовалась в период до 2017 года.

Последний пункт распространяется не только на бывших предпринимателей, но и на лиц, которые занимались адвокатской и нотариальной деятельностью, а также частной практикой. В рамках налоговой амнистии списание долгов по налогам и страховым взносам происходило и происходит автоматически, то есть без участия самого налогоплательщика. Для списания долгов не требуется обращаться в ИФНС, звонить и писать в ПФР.

Оборотной стороной медали становятся ошибки и затягивание дела. Часто это связано с ошибками сотрудников налоговой службы или путаницей в базах ведомства. Особенно, если налогоплательщик переезжал, менял фамилию или статус.

Важно проверить правильность реализации налоговой амнистии к конкретному налогоплательщику. Проще всего сделать это посредством функционала личного кабинета физлица на официальном сайте ФНС или на портале Госуслуги. Также можно посетить ФНС лично, предварительно записавшись на прием. Альтернативный вариант — обращение к квалифицированному юристу, который занимается налоговыми делами.

Способ №3. Истечение срока давности

Как считается срок давности по налогам физлиц

Действующее в отношении физических лиц налоговое законодательство, сложно назвать простым и понятным. Это касается даже такого базового понятия, как срок давности. НК РФ содержит две разновидности этого термина.

1. Срок давности привлечения налогоплательщика к ответственности за нарушения в налоговой сфере. Это три года, по истечении которых претензии ИФНС становятся незаконными.
2. Срок исковой давности. На действия ФНС по подаче иска в судебный орган предоставляется 6 месяцев или два года — в зависимости от конкретных обстоятельств дела.
   • Полгода предоставляется на обращение в суд для взыскания денежных средств. 6 месяцев считаются со дня извещения о возникновении долга, то есть когда налоговая отправила требование в адрес физлица.
   • Два года — если объектом для действий органов ФНС становится имущество должника, например, квартира, земельный участок, автомобиль и иные транспортные средства.

Два года — это максимальный срок налоговой давности. Если ФНС не успела получить решение суда в этот период, то суд должен отказать во взыскании. Но может привлечь физлицо к административной ответственности за налоговой правонарушение (здесь срок 3 года).

Важно, что без судебного решения принудительное взыскание налоговой задолженности с граждан приставами невозможно. В отличие от долгов ООО и ИП, которые взыскиваются в бесспорном порядке.

В ситуации, когда срок исковой давности — полгода или 2 года — истек, ФНС остается привлекать нарушителя к ответственности за налоговые правонарушения. Но сделать это намного сложнее, чем взыскать налоговую задолженность по решению суда.

Налогоплательщику нужно знать, когда именно истекает время, отведенное сотрудникам ИФНС на обращение с иском в суд.

Пример расчета сроков

Порядок определения срока исковой давности предусматривает, что отсчет начинается с даты просрочки уплаты налога. Задолженность считается просроченной на следующий день после окончания срока выплаты в бюджет. Например, если деньги нужно было перечислить до 01 декабря, то с 02 декабря начинается просрочка.

Далее ИФНС обязана в течение трех месяцев выставить требование о необходимости уплаты налога. Именно с этого момента начинается отсчет срока исковой давности 6 месяцев. В нашем случае, с 02 марта + 6 месяцев = 02 августа — последний день для подачи документов в суд. Здесь на исполнение требования должнику отводится два месяца — до 02 мая можно внести деньги добровольно. Если деньги не поступают, ФНС обращается в суд.

Поскольку срок исковой давности полгода, сотрудникам ИФНС остается для этого 4 месяца. Если в течение этого времени иск или заявление на приказ в суд не поданы, Налоговая служба теряет возможность принудительного взыскания налоговой задолженности.

Приведенный выше пример кажется простым. На практике нередко возникают различные проблемы. Не стоит забывать о возможности увеличения срока давности, которая распространяется только на время для обращения в суд. На привлечение нарушителя к ответственности дается строго 3 года и не более.

Способ №4. Банкротство гражданина

В 2021 в России работает процедура банкротства физических лиц. Успешная реализация предоставляет гражданину возможность списать долги по кредитам и налогам.

Чтобы начать банкротство в суде, необходима задолженность не менее 300 тысяч рублей — можно суммарно. Например, перед несколькими банками, микрофинансовыми организациями, ЖКХ и ФНС. Максимальный размер долга не ограничен. В банкротстве физлиц ИФНС выступает в качестве кредитора, причем налоговая представляет сразу все бюджетные и внебюджетные фонды — в требование ФНС при банкротстве включены не только налоги, но и штрафы ГИБДД, взносы в ПФР, недоимки в таможню и иные госорганы.

На практике ФНС далеко не главный кредитор в банкротстве физлиц, поскольку долги у граждан в основном перед банками и МФО. Стандартная процедура судебного банкротства длится в зависимости от сложности дела от полугода до полутора лет.

Простым ответом на вопрос, как ускорить списание налоговых и других долгов, стало упрощенное признание банкротом через МФЦ. Двумя обязательными условиями выступают:

• Задолженность в размере от 50 тысяч до полумиллиона рублей. Сумма включает только основной долг — без начисленных за неисполнение обязательств штрафных санкций.
• Наличие решения судебных приставов о прекращении исполнительного производства в отношении должника из-за отсутствия активов для взыскания.

Как оформить бесплатное банкротство в МФЦ самостоятельноСтатья по теме

Заявление о признании должника банкротом по ускоренной процедуре подается в МФЦ. После проверки документа данные о гражданине в течение трех дней вносятся в ЕФРСБ (аббревиатура расшифровывается так: Единый федеральный реестр сведений о банкротстве).

После этого кредиторам предоставляется полгода на оспаривание действий должника и перевод процедуры в обычную судебную. При отсутствии возражений через полгода после внесения данных в ЕФРСБ гражданин признается банкротом, а его долги, включая налоговые, списываются.

Важным юридическим нюансом становится необходимость правильного составления заявления, которое подается в МФЦ. Дело в том, что списываются только те задолженности, которые указаны в документе. Если должник не включит в заявление долги по налогам или страховым взносам, они не будут списаны, что делает процедуру в значительной степени бесполезной.

Вывод

Автор статьи Константин Милантьев

Публикаций 202

Больше информации →

Об авторе

Эксперт в области банкротства физических лиц. Является действующим арбитражным управляющим с 2015 года. Публикации Константина размещены в различных экспертных изданиях и СМИ. Активный участник конференций, семинаров и обсуждений внесения правок в действующее законодательство РФ по банкротству.

Статьи по теме

Популярные статьи