Банкротство по инициативе налоговой инспекции

Банкротство для должника — это способ избавиться от долгов, раз и навсегда. Банкротство для кредитора — это возможность получить долг, когда все другие способы его взыскания оказались безуспешными.

Ситуация, когда налоговая подала на банкротство должника, возникает все чаще, хотя касается в основном ИП и юрлиц. Частные лица в основном подают на банкротство сами — по статистике в 9 случаях из 10. Однажды задолжав налоговой, можно вступить в ряды банкротов.

Разберемся, кто может столкнуться с банкротством по инициативе налоговой, как оно происходит и что делать должнику.

Кому грозит банкротство по инициативе налоговой: условия

Налоговая может подать в суд заявление о банкротстве должника, как если он является физическим лицом (в том числе ИП), так если и юридическим.

Чтобы суд признал обращение правомерным и обоснованным, просрочка должна быть больше 3 месяцев, а сумма долга должна составлять:

• в случае с физическим лицом и ИП — более 500 000 рублей;
• в случае с юридическим лицом — более 300 000 рублей.

Собственно, наличие просрочек и невозможность погасить долги суммой от полумиллиона — это и есть первые явные признаки несостоятельности физического лица.

Право подачи заявления о банкротстве должника возникает у налоговой не ранее чем через 30 с даты возбуждения приставом исполнительного производства.

Момент подачи заявления о банкротстве налоговой может быть отложен по основаниям, предусмотренным законодательством. Например, должник оспаривает действия или бездействие сотрудников ИФНС.

Субсидиарная ответственность

Для руководителей и собственников бизнеса причиной неплатежеспособности могут стать не только их личные налоговые долги, но и долги обанкротившихся организаций. Это называется субсидиарная ответственность.

Субсидиарная ответственность физического лица возникает при признании организации несостоятельной, когда ее имущества недостаточно для удовлетворения требований кредиторов. По таким долгам будут отвечать контролирующие должника лица — это те, кто в течение последних трех лет влияли на действия организации-должника.

К ним могут относиться:

• учредители;
• руководители;
• главный бухгалтер;
• и другие — конечные бенефициары бизнеса, а также родственники, знакомые директора и учредителей, на которых переписаны активы фирмы-банкрота.

Долги юридических лиц, как правило, куда больше, чем у физических лиц.

Поэтому, если в один прекрасный день на человека «свалится» субсидиарка по налогам обанкротившейся организации, это может привести и к его личному банкротству. Но избавиться от нее не удастся.

Субсидиарная ответственность останется с физиком и после его личного банкротства, поскольку по закону №127-ФЗ это вид задолженности, которая не списывается.

Как происходит банкротство граждан и ИП

Банкротство, возбужденное налоговой, проходит все те же этапы, что и при банкротстве по инициативе самого гражданина: досудебные процедуры, реструктуризация долга, реализация имущества. Однако, внутри этих этапов есть некоторые отличия.

Досудебные процедуры

До начала процедуры банкротства есть подготовительные этапы. Это сбор документов, подтверждающих задолженность, и подготовка заявления о признании должника банкротом в соответствии с действующим законодательством.

• Если налоговая намерена обанкротить физическое лицо: документом, на основании которого налоговая может это сделать, является решение суда о взыскании долга.
• Когда ИФНС намерена подать на банкротство юридического лица или индивидуального предпринимателя: таким документом будет решение ИФНС о взыскании налоговой задолженности за счет их имущества.

  Также за 15 дней до подачи документов в арбитражный суд о признании банкротом юрлица или ИП налоговая должна опубликовать на ЕФРСБ (он же Федресурс) сообщение о намерении обанкротить должника.

Публикация в Федресурсе делается для кредиторов и самого неплательщика, чтобы они начали подготовку документов и заявлений о включении в реестр. Но, конечно, увидев такое сообщение, ИП или директор фирмы вправе обратиться в ФНС для согласования порядка оплаты либо разом закрыть долг, чтобы удержать бизнес на плаву.

Реструктуризация долга

На этапе реструктуризации суд рассматривает возможность восстановления платежеспособности должника, путем распределения долговой нагрузки.

Для должника утверждается план реструктуризации, который он должен соблюдать, чтобы выйти из процесса, не получив статус банкрота и сохранив имущество. По закону такой план не может быть утвержден более чем на 3 года.

Иногда этап реструктуризации может быть пропущен. Это происходит когда:

• Кредиторы или сам должник требуют введения процедуры реализации, и ходатайство удовлетворяется судом.
• В отношении должника невозможно утвердить план реструктуризации — доходов недостаточно, чтобы рассчитаться за 3 года.
• Должник нарушает утвержденный план.

Для ИП реструктуризация долгов может оказаться спасением бизнеса — кредиты и займы будут выплачиваться в льготном режиме, причет только основной долг. Ставку суд установит на уровне ставки рефинансирования ЦБ РФ. При этом удастся сохранить статус ИП, все полученные на него лицензии и сертификаты, коммерческое наименование и собственно, имущество. Как подать в Арбитраж и пройти реструктуризацию в вашем случае, расскажут наши юристы.

Реализация имущества

В случаях, когда стадия реструктуризации долга невозможна, суд приступает к кардинальным мерам. Вводится реализация имущества.

Имущество должника продается на торгах, и вырученные деньги идут на погашение требований кредиторов.

У граждан и ИП есть виды имущества, реализация на которые не распространяется:

• единственное жилое помещение или часть жилого помещения и земельный участок, на котором расположено помещение для проживания;
• вещи личного пользования, предметы домашней обстановки и обихода.
• имущество, использующееся должником для осуществления труда, стоимостью до 10 тысяч рублей каждый объект;
• сумма прожиточного минимума — ежемесячно;
• оборудование и транспорт инвалида, вещи, необходимые по состоянию здоровья.

Остальное будет отправлено на торги: машины, недвижимость, акции и инвестиции, оборудование, задействованное в бизнесе ИП.

Также финуправляющий проверит сделки должника: «подаренное» маме имущество будет найдено и возвращено в конкурсную массу. И продано с торгов.

Сделки с партнерами ИП, когда все ценности переданы в залог, или все деньги выплачены одному контрагенту, в то время как налоговая и банки остались с долгами, тоже могут быть отменены. Деньги или имущество вернут заберут и распределят между кредиторами.

Так проходит банкротство с момента подачи ИФНС или любым другим кредитором заявления о банкротстве должника и до вынесения решения о банкротстве.

Какие долги не спишут?

В законе есть категории долгов, которые сохраняются даже после признания физ.лица или ИП банкротом.

Сюда относятся:

• текущие платежи;
• возмещение вреда жизни и здоровью, морального вреда;
• выходное пособие и заработная плата;
• алиментные обязательства;
• субсидиарная ответственность.

Текущие платежи — это обязательства, которые возникли после введения процедуры банкротства и закон сюда относит налоговые обязательства после начала судебного процесса. Налоги, начисленные уже в ходе банкротства, останутся на физлице. Как и платежи по ЖКХ, аренде, алиментам или, например, оплата за детский сад или интернет.

Что делать, если налоговая подала на банкротство?

Действия при возбуждении процедуры его банкротства налоговой отличаются от процедуры по собственной инициативе гражданина или ИП.

По закону после получения определения о возбуждении в отношении должника банкротства по инициативе налоговой и назначении даты первого заседания, должник обязан предоставить отзыв на заявление о банкротстве. В отзыве прописываются его возражения в отношении процедуры, если они имеются, сведения о его счетах, доходах и общей сумме задолженности, о возбужденных в отношении него исполнительных производствах.

К отзыву нужно приложить опись своего имущества и список кредиторов и дебиторов должника.

Однако, если налоговая подала в суд на банкротство это не гарантирует 100% смену статуса должника на статус банкрота.

Во-первых, еще до подачи в суд у должника есть право на отсрочку или рассрочку платежей по налоговым обязательствам. Для этого необходимо подать соответствующее заявление в ИФНС. Законом установлен перечень оснований, которые считаются достаточными для получения должником отсрочки или рассрочки платежей.

К таким основаниям НК РФ относит:

• форс-мажорные обстоятельства (стихийные бедствия и т.д.);
• задержка финансирования (если был контракт с государством);
• оплата долга по налогам может привести к банкротству;
• имущественное положение не позволяет одномоментно погасить задолженность;
• из-за сезонного характера работы у компании временные финансовые трудности.

Во-вторых, даже когда банкротство через налоговую инспекцию уже инициировано, у должника есть право на заключение с налоговой мирового соглашения.

В-третьих, когда процедура идет полным ходом, должнику дается возможность справиться с долговым бременем на этапе реструктуризации долга. Если долг будет погашен, банкротство не наступит, а значит и его последствия тоже.

В ряде ситуаций самостоятельная инициация процедуры признания налогоплательщика несостоятельным является единственным способом для ФНС взыскать деньги в бюджет. Например, с должника нечего взять, а все имущество «раздарено» и «распродано» друзьям и родственникам. В банкротстве есть механизм как восстановить права кредиторов — это оспаривание сделок.

Однако, если у вас в ИФНС накопился долг более 500 тысяч рублей, или дело о банкротстве налоговой и вовсе уже возбуждено — некогда медлить и сомневаться. Нужно действовать!

Статьи по теме