Как списать долги по ИП

Автор статьи: Константин Милантьев

Последняя редакция 13 февраля 2021

Время на прочтение 7 минут

Просмотров 3823

Кризис-2021 ударил по индивидуальным предпринимателям и небольшим ООО. Господдержка не помогла, каникулы по налоговым проверкам закончились, и предприниматели интересуются списанием долгов ИП. Рассказываем, как списать кредиты и недоимки по закону.

Какие долги можно списать

Списание задолженностей предпринимателя — процедура сложная. Можно законно избавиться от задолженностей:

• по налоговым недоимкам, платежам в бюджет и внебюджетные фонды;
• по займам и кредитам;
• перед контрагентами.

• Нельзя списать долги перед работниками — зарплату и компенсации по ТК придется выплачивать даже после банкротства.

Ст. 216 Закона о несостоятельности (банкротстве)

По закону предприниматель вправе закрыть ИП с задолженностями. Долги от этого не исчезнут, а просто перейдут на физлицо. И тогда избавиться от них можно будет с помощью признания банкротства гражданина.

Если вы подали на банкротство как предприниматель, в течение 5 лет после списания долгов нельзя зарегистрироваться в налоговой как ИП. Если физическое лицо подало заявление после снятия регистрации в ЕГРИП, то можно будет открыть ИП сразу после признания неплатежеспособности.

Как происходит списание долгов

Чтобы предпринимателю простили долги, он может воспользоваться:

• налоговой амнистией, чтобы списать с предпринимателя недоимки по налогам и страховым взносам, которые образовались до 2017 года;
• банкротством предпринимателя, дающим возможность списать долги по ИП и заодно личные займы, ЖКХ и штрафы в течение 10–12 месяцев.

Конкретная схема и порядок списания задолженностей зависит от того, какие у гражданина есть долги по ИП. Все эти механизмы регулируются отдельными нормативно-правовыми актами.

Закон о списании долгов ИП

Возможности для предпринимателей избавиться от задолженностей прописаны в следующих нормативных документах:

• № 436-ФЗ регулирует механизмы налоговой амнистии;
• № 127-ФЗ «О банкротстве» определяет порядок признания индивидуального предпринимателя неплатежеспособным;
• 166-ФЗ о поддержке бизнеса в условиях пандемии.

Первые 2 законодательных акта регулируют прощение долгов ИП, а закон №166-ФЗ помогает бизнесмену удержаться в 2021 после прекращения поддержки и отмены моратория на банкротство.

Налоговая амнистия и амнистия по страховым взносам

Фискальная амнистия проводится по ст. 11 и 12 закона № 436-ФЗ. По налоговой амнистии списание долгов ИП вводится по недоимкам, которые образовались до 01.01.2015. Условие: у предпринимателя нет налоговых задолженностей за более поздние периоды.

Предприниматель избавляется от следующих типов задолженностей:

• по НДС и НДФЛ;
• недоимок по земельному и имущественному налогу;
• долгов по ЕСХН, ЕНВД, УСН и задолженностей по патентам;
• пени по этим недоимкам.

Помимо налогов, фискальная амнистия дает бизнесменам возможность списать задолженности перед Пенсионным фондом, образованные по состоянию на 01.01.2017. Однако под списание подпадают не все страховые задолженности, а только «сверхначисления» — начисленные из учета восьмикратного МРОТ предпринимателя.

Но по 436-ФЗ налоговая инспекция и ПФР не спишут следующие задолженности ИП:

• акцизы, вводимые при реализации подакцизных товарных групп;
• налоговые отчисления, связанные с добычей полезных ископаемых;
• платежи НДС, уплачиваемые при транспортировке грузов за границу;
• страховые взносы за работников.

Также налоговая амнистия не дает предпринимателям шанса на избавление долгов перед кредиторами или поставщиками. Но списать их можно, если объявить себя банкротом.

Банкротство ИП

Предприниматель вправе объявить себя несостоятельным, подав заявление о банкротстве в Арбитражный суд.

ИП, который не ведет бизнес, может списать долги бесплатно через МФЦ, если сумма всех недоимок менее 500 тыс. руб. Обязательное условие внесудебного банкротства — пристав пытался взыскать долг, но дело закрыто по ч.4 п.1 ст. 46 ФЗ № 229, и открытых дел в ФССП нет. Как проходит бесплатное банкротство через МФЦ, мы подробно рассказали здесь.

Но это возможность для малоимущих — когда нет денег, имущества, доходов, и приставы признали, что нечего взять. Для остальных ИП закон №127-ФЗ предусматривает судебную процедуру списания долгов. Банкротство позволит бизнесменам списать задолженности по коммерческой деятельности:

• перед налоговыми органами и ПФР;
• перед банками по кредитам и займам;
• перед заказчиками, покупателями, поставщиками, арендодателями;
• пени и штрафы, начисляемые за неуплату взносов в бюджет и внебюджетные фонды;
• личные долговые обязательства гражданина, зарегистрированного в статусе предпринимателя.

При подаче ИП заявления на банкротство будут сняты все обеспечительные меры по исполнительным производствам. Ни ФССП, ни коллекторы или кредиторы не вправе взаимодействовать с должником по вопросам оплаты долгов до окончания процедуры банкротства.

Отсутствие платежеспособности будет проверять финансовый управляющий, он же распоряжается счетами и активами в период банкротства. Оценивает, нужно ли продавать все имущество при банкротстве, или можно реструктуризировать задолженность и расплатиться.

В результате процедуры ИП закрывается, а его долги списываются, кроме алиментов и обязательств по заработной плате работникам. Зато бывший ИП освобождается от кредитов, аренды, долгов поставщикам и бюджету — ограничений по суммам нет. Банкротство ИП стоит не меньше 100 тысяч рублей, а списать можно миллионы, причем абсолютно легально.

Банкротство ИП с долгами по налогамСтатья по теме

Заметим, что после банкротства кредиторы не могут предъявить вам требования, когда вы восстановитесь и начнете зарабатывать вновь. Но если есть желание, вы сами можете с ними рассчитаться и после списания — например, если важно сохранить отношения.

Готовиться к банкротству ИП нужно заранее, четко определившись с целями и планом юридической процедуры. Позвоните нашим юристам, мы оценим ситуацию, расскажем, спишет ли суд ваши долги, посчитаем сроки и стоимость вашего дела.

Меры поддержки ИП в кризис 2021

На какие меры поддержки может рассчитывать ИП в 2021 году

На 2021 год продлены или введены более 30 мер поддержки для малого и среднего бизнеса: от льготного кредитования до моратория на проверки.

Мораторий на плановые проверки ИП

Малый бизнес весь 2021 освобожден от плановых проверок со стороны надзорных органов. Проверки вправе проводить Роспотребнадзор, МЧС, Ростехнадзор. Мораторий не распространяется на внеплановые проверки, которые назначаются при выявлении нарушений. Например, по жалобе покупателя или работника.

Беспроцентный кредит на выплату зарплаты

С апреля 2020 года государство субсидирует банку проценты по кредитам малому бизнесу для выплаты зарплат. Ставка 0% для ИП действует первые 6 месяцев кредита. Если за это время ИП не выплатил кредит, проценты будут начисляться по формуле: ключевая ставка ЦБ РФ — 2%.

Максимальный срок льготного кредита не может превышать 12 месяцев, а сумма кредитования определяется по количеству работников. ИП может получить кредит, если официально работает более 1 года, хотя бы раз оплачивал налоги.

Продление разрешений и лицензий

Для лицензий и разрешений на отдельные виды деятельности на 2020-2021 годы государство изменило сроки продления. По некоторым видам лицензий решение об автоматическом продлении могут принимать лицензирующие органы.

Например, до 1 января 2022 года можно не продлевать лицензии на эксплуатацию взрывопожароопасных производственных объектов, а до 1 июля 2021 года продлевается аттестация в сфере промышленной безопасности.

С полным перечнем продленных лицензий и разрешений можно ознакомиться на сервисе Правительства РФ.

Субсидии на открытие предпринимательства

Эта мера поддержки не связана с пандемией, поэтому введена бессрочно. Размер субсидии на открытие бизнеса определяют региональные власти. Получить деньги на подготовку документов и запуск бизнеса можно через местный центр занятости или госуслуги.

Регионы дают гранты действующим ИП. Обычно они вводятся по отдельным сферам деятельности, которые важны для региона. Например, во многих субъектах РФ можно получить стартовый капитал для развития агробизнеса, сельского хозяйства, туризма.

Льготное кредитование малого бизнеса

Бессрочно действует и программа льготного кредитования для малого и среднего бизнеса под 8.5%, и ставку снижают в 2021. В программе льготного кредитования для МСП участвуют более 90 банков, а все условия для получения кредита контролирует государство. Условием для получения всех мер поддержки является включение в реестр среднего и малого предпринимательства.

Увеличение размера авансов по государственным контрактам

Предприниматели, работающие по государственным и региональным контрактам, теперь могут получить авансом до 50% от цены товаров, работ или услуг. Данное правило действует до конца 2021 года.

Исполнительные каникулы

До 1 июня 2021 года предприниматели-должники могут подать заявление приставу и получить рассрочку по исполнительному производству.

Исполнительные каникулы даются субъектам МСП по задолженностям по налогам и взносам, по кредитам на общую сумму до 15 млн. руб.

Мораторий по штрафам за непрохождение технического осмотра

Для ИП, которые занимаются грузоперевозками, важна льгота по прохождению техосмотра.

До марта 2022 года государство не будет штрафовать за отсутствие диагностической карты. Отметим, что льгота не распространяется на автомобили такси, на транспортные средства, используемые под перевозку людей с численностью от 8 человек.

Какие меры поддержки предпринимателей закончились в 2020 году

Налоговые льготы и субсидии действовали во 2-3 кварталах 2020 года. Государство НЕ ПРОДЛИЛО на 2021 год следующие меры:

• налоговые каникулы для ИП из пострадавших отраслей: продление сроков оплаты до 6 месяцев, отсрочки и рассрочки по платежам в бюджет;
• освобождение предпринимателей из пострадавших отраслей от налогов за 2 квартал 2020 года;
• перенос сроки на сдачу налоговой отчетности 2-3 квартира 2021;
• мораторий на выездные проверки надзорных и контролирующих органов — до 01 января 2021;
• субсидии на приобретение средств дезинфекции и индивидуальной защиты сотрудников;
• безвозмездные субсидии на ИП и каждого сотрудника по трудовому договору;
• мораторий на банкротство по инициативе кредиторов.

Информация об этих мерах все еще есть на сайте Правительства РФ, однако сроки их предоставления истекли в октябре-декабре 2020 года.

В основном поддержка выражена в переносе сроков оплаты: в 2021 ИП придется расплачиваться по налоговым и коммерческим долгам. Мораторий на банкротство больше не действует, поэтому будьте готовы, что если задолженность более полумиллиона висит 3 месяца, поставщики или ФНС вправе подать заявление на признание вас банкротом.

Маргарита Холостова

Финансовый управляющий

Александр Макаров

Старший юрист по банкротству физ. лиц

Константин Миланьтев

Финансовый управляющий

Дмитрий Комаров

Юрист по банкротству физических лиц

Евгений Димитриев

Юрист по банкротству физлиц

Полина Решетникова

Юрист по банкротству физических лиц

Автор статьи Константин Милантьев

Публикаций 140

Больше информации →

Об авторе

Эксперт в области банкротства физических лиц. Является действующим арбитражным управляющим с 2015 года. Публикации Константина размещены в различных экспертных изданиях и СМИ. Активный участник конференций, семинаров и обсуждений внесения правок в действующее законодательство РФ по банкротству.

Статьи по теме

Популярные статьи