Как списать долги по ИП

Автор статьи: Константин Милантьев

Последняя редакция 15 ноября 2020

Время на прочтение 7 минут

Просмотров 3366

Наступивший из-за пандемии кризис ударил по всему отечественному бизнесу. Досталось и индивидуальным предпринимателям, которые и без ограничений едва держались на плаву. А с окончанием периода господдержки и каникул по налоговым проверкам актуальным вопросом среди предпринимателей станет списание долгов ИП. Способов их списать у владельцев частного бизнеса несколько, и лучше не затягивать, подготовиться до снятия всех ограничений.

Какие долги можно списать

Списание задолженности предпринимателя — процедура сложная, но выполнимая. Существует несколько механизмов списания предпринимательских долгов. Можно законно избавиться от различных видов задолженностей:

• налоговым недоимкам;
• обязанностям по платежам в бюджет и внебюджетные фонды;
• по займам и кредитам;
• перед контрагентами.

Нельзя списать долги перед работниками — зарплату и компенсации по ТК придется выплачивать даже после банкротства.

Ст. 216 Закона о несостоятельности (банкротстве)

Предприниматель вправе закрыть ИП с задолженностями. Долги от этого не исчезнут, а просто перейдут на физлицо. И тогда избавиться от них можно будет с помощью признания банкротства гражданина.

Физическое лицо может открыть ИП сразу же после признания его неплатежеспособным. Если вы подавали на банкротство как предприниматель, не закрыв статус, в течение 5 лет нельзя повторно зарегистрироваться в налоговой как ИП.

Как происходит списание долгов

Чтобы предпринимателю простили долги, он может воспользоваться:

• налоговой амнистией, чтобы списать с предпринимателя недоимки по налогам и страховым взносам;
• банкротством предпринимателя, дающим возможность списать долги по ИП и заодно личные займы, ЖКХ и штрафы в течение 10–12 месяцев;
• при долгах по заработной плате, образовавшихся в период пандемии, можно обратиться к государственной поддержке.

Конкретная схема и порядок списания задолженностей зависит от того, какие у гражданина есть долги по ИП. Все эти механизмы регулируются отдельными нормативно-правовыми актами.

Закон о списании долгов ИП

Возможности для предпринимателей избавиться от задолженностей прописаны в следующих нормативных документах:

• Федеральный закон от 28 декабря 2017 г. № 436-ФЗ, регулирующий механизмы налоговой амнистии;
• Федеральный закон от 26 октября 2002 г. № 127-ФЗ «О банкротстве», определяющий порядок и механизм признания индивидуального предпринимателя неплатежеспособным;
• Федеральный закон от 8 июня 2020 № 166-ФЗ, направленный на поддержку бизнеса в условиях пандемии коронавирусной инфекции;
• Федеральный закон от 1 апреля 2020 № 98-ФЗ, накладывающий мораторий на банкротство предпринимателей по требованию кредиторов или уполномоченного органа.

Первые 2 законодательных акта регулируют прощение долгов ИП, тогда как законы №№ 166-ФЗ и 98-ФЗ направлены на поддержку бизнеса и позволят бизнесмену удержаться на плаву в это сложное время.

Налоговая амнистия и амнистия по страховым взносам

Фискальная амнистия проводится по ст. 11 и 12 закона № 436-ФЗ. По налоговой амнистии списание долгов ИП вводится по недоимкам, которые образовались до 01.01.2015. Кроме того, у должника не должно быть налоговых задолженностей за более поздние периоды.

Предприниматель избавляется от следующих типов задолженностей:

• по НДС и НДФЛ;
• недоимок по земельному и имущественному налогу;
• долгов по ЕСХН, ЕНВД, УСН;
• задолженностей предпринимателей, действующих на патентной основе
• пени по этим недоимкам.

Помимо налогов, фискальная амнистия дает бизнесменам возможность списать задолженности перед Пенсионным фондом, образованные по состоянию на 01.01.2017. Однако под списание подпадают не все страховые задолженности, а только «сверхначисления» — начисленные из учета восьмикратного МРОТ предпринимателя.

Но по 436-ФЗ налоговая инспекция и ПФР не спишут следующие задолженности ИП:

• акцизы, вводимые при реализации подакцизных товарных групп;
• налоговые отчисления, связанные с добычей полезных ископаемых;
• платежи НДС, уплачиваемые при транспортировке грузов за границу;
• страховые взносы за наемных работников ИП.

Также налоговая амнистия не дает предпринимателям шанса на избавление долгов перед кредиторами или поставщиками. Но списать их можно, если объявить себя банкротом.

Банкротство

Предприниматель вправе объявить себя несостоятельным, подав заявление о банкротстве в Арбитражный суд. Это позволит бизнесменам списать практически все возникшие в результате коммерческой деятельности задолженности:

• перед налоговыми органами и ПФР;
• перед банками по кредитам и займам;
• перед контрагентами: заказчиками покупателями, поставщиками, арендодателями;
• пени и штрафы, начисляемые за неуплату взносов в бюджет и внебюджетные фонды;
• личные долговые обязательства гражданина, зарегистрированного в статусе предпринимателя.

При подаче ИП заявления на банкротство будут сняты все обеспечительные меры по исполнительным производствам. Ни ФССП, ни коллекторы или кредиторы не вправе взаимодействовать с должником по вопросам оплаты долгов до окончания процедуры банкротства.

Отсутствие платежеспособности будет проверять финансовый управляющий, он же распоряжается счетами и активами в период банкротства. Оценивает, нужно ли продавать все имущество при банкротстве, или можно реструктуризировать задолженность и расплатиться.

Меры поддержки ИП в кризис 2020

С начала апреля правительство разработало комплекс законов в связи с коронавирусной инфекцией. Перечислим наиболее значимые из них.

Перенос сроков по аренде для владельцев бизнеса

Поправка призывает владельцев арендованных помещений отсрочить платежи по аренде в текущем году в тех регионах, где действует режим повышенной готовности. Если арендатор помещения в связи с объявлением режима чрезвычайного положения не мог пользоваться данным помещением, он имеет право га перенос сроков внесения выплат за аренду в текущем году.

Но заметного облегчения это предпринимателям не дало — мало кто из арендодателей согласится терять прибыль.

Изменение в процедуре банкротства

Правительство РФ ввело мораторий на признание предприятий-должников банкротами по обращениям, которые будут поступать от кредиторов или уполномоченного органа. Также есть ряд условий:

• во время моратория не забирают на имущество, находящееся в залоге, приостанавливают исполнительные производства по взысканиям, наложенным на имущество должников, в соответствии с требованиями, которые возникли до моратория;
• организации в сфере туризма, авиаперевозок и прочих отраслей, пострадавших от эпидемии, имеют возможность заключить мировые соглашения в производстве о банкротстве или же отсрочить платежи.
• Центробанк призывает банки пересмотреть ставки по кредитам для всех понесших убытки организаций, а не только тех, кто имеет отношение к малому и среднему бизнесу.

Кроме того, Президент РФ Путин В. В. подписал закон о внесудебном банкротстве граждан и предпринимателей. Сумма для списания ограничена 500 000 рублей, и при этом приставы должны установить отсутствие имущества.

Внесудебное банкротство актуально для ИП, которые вроде и зарегистрировались в налоговой несколько лет назад, но коммерческую деятельность не вели. Если суммарный долг такого гражданина-ИП по личным долгам и недоимкам в ПФР и ФНС не превысит 500 тысяч рублей, то с 1 сентября 2020 года он сможет стать банкротом по внесудебной схеме. Главное отличие этой процедуры: заявление подается через МФЦ, в ней нет финансового управляющего, а само банкротство будет для должника бесплатным.

Пересмотр взысканий за долги по ЖКХ

До начала следующего календарного года правительство будет определять специфику взыскания штрафных платежей за запоздалую или неполную оплату услуг, которые оказываются по договорам о предоставлении услуг ЖКХ (по оплате за свет, воду, газ, отопление).

Продлены сроки сдачи отчетов

В настоящее время Правительство и высшие органы исполнительной власти субъектов РФ могут перенести даты представления отчетов в налоговые органы. Сроки сдачи отчетов продлены в связи с объявлением Президентом нерабочих дней. Пока перенесен срок сдачи отчетов за прошлый год.

Ограничение проверок бизнеса

До конца 2020 года субъекты малого и среднего предпринимательства освобождены от проверок. Исключение составляют проверки по поводу причиненного вреда или выявления условий, которые угрожают жизни и здоровью людей, и с целью предотвращения чрезвычайных ситуаций, возникающих по причинам техногенного и природного характера.

Вполне логично, что после снятия моратория надзорные органы всерьез возьмутся за проверки бизнеса, ища нарушения Налогового кодекса даже там, где их нет.

Для многих предпринимателей единственное решение — объявить себя банкротом, ликвидировать ИП и списать долги, не дожидаясь проблем с налоговым органом.

Маргарита Холостова

Финансовый управляющий

Александр Макаров

Старший юрист по банкротству физ. лиц

Константин Миланьтев

Финансовый управляющий

Дмитрий Комаров

Юрист по банкротству физических лиц

Евгений Димитриев

Юрист по банкротству физлиц

Полина Решетникова

Юрист по банкротству физических лиц

(Пока оценок нет)

Загрузка...

Автор статьи Константин Милантьев

Публикаций 125

Об авторе

Эксперт в области банкротства физических лиц. Является действующим арбитражным управляющим с 2015 года. Публикации Константина размещены в различных экспертных изданиях и СМИ. Активный участник конференций, семинаров и обсуждений внесения правок в действующее законодательство РФ по банкротству.

Статьи по теме

Популярные статьи