Банкротство ИП

Банкротсво ИП — по сути обычное банкротство физического лица В условиях кризиса, когда многие организации предпочитают объединяться, и конкуренция чувствуется наиболее сильно, маленькие предприятия нередко оказываются фактически банкротами. Разумеется, любой бизнес всегда сопровождается рисками, и не все сделки заканчиваются удачно. Чувствуя собственную несостоятельность в финансовом плане, многие предприниматели задумываются о том, чтобы закрыть бизнес. Однако, что делать, если есть долги? Выход один – банкротство ИП. Как правильно осуществляется процедура банкротства? Что нужно знать о банкротстве, какие особенности ждут предпринимателя? Какие последствия наступают после признания банкротом?

Признаки банкротства индивидуального предпринимателя

Ранее банкротство признать могли только компании и организации, однако с 1 октября в 2015 году ситуация серьезно изменилась. Были приняты дополнения в № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)». В частности, законодатель добавил новую Главу 10, полностью посвященную банкротству физических лиц. Таким образом, стало возможно признание несостоятельности для физлиц.

Согласно нормам законодательства, ИП также является физическим лицом, соответственно, каждый индивидуальный предприниматель, при соответствующих обстоятельствах может быть признан банкротом.

Признаками банкротства ИП следует считать:

• Отсутствие возможности погашения требований кредиторов;
• Отсутствие возможности выполнить оплату обязательных платежей.

То есть основаниями можно считать ситуации, когда он не может рассчитать с кредиторами по долгам и кредитам или/и ситуации, когда ИП не может, например, выплатить заработную плату сотрудникам, совершить расчеты по налогам.

На практике нередко случается так, что индивидуальный предприниматель, не имея кредитов в банках, не может рассчитаться со своими поставщиками, поскольку товар так и остался нереализованным. А значит, возникают проблемы по расчету с сотрудниками и с налоговой службой.

Процедура банкротства ИП

Как проходит банкротство ИП — подробно описано в Главе 10 № 127-ФЗ. Порядок банкротства для индивидуального предпринимателя в данном случае будет следующим:

1. подача заявления о признании банкротства в Арбитражный суд. Подать такое заявление может либо сам должник, либо его кредиторы, либо уполномоченный орган – Федеральная налоговая служба, если физлицо имеет долг по уплате налогов;
2. назначение финуправляющего. При банкротстве юридического лица (компании или предприятия) назначается арбитражный управляющий (внешний, временный и конкурсный управляющий), при банкротстве физлиц – финуправляющий. Должник может сам выбрать СРО, из членов которого будет выбрано такое лицо;
3. введение реструктуризации долгов. Данная процедура заключается в составлении плана по реструктуризации. Такой план может быть предложен самим должником, ФНС и кредиторами. Финуправляющий проводит собрание кредиторов, на котором данный план утверждается. Далее план передается в суд. Если суд утвердит план, то ИП фактически освобождается от оплаты штрафов, пеней и других начислений, кроме уплаты средств по телу самого долга. План вводится сроком до 3 лет, по завершении которых оставшаяся часть долга, не попавшая в утвержденный план, просто списывается с должника;
4. реализация имущества. Если план не был предложен или утвержден судом, или если должник не выполнил свои обязательства по нему, тогда суд принимает решение о реализации имущества. Также, решение о реализации имущества может быть принято судом сразу, минуя реструктуризацию долгов, в случае если у должника отсутствует официальный источник дохода. Данная процедура заключается в том, что некоторое имущество должника будет отдано под реализацию;
5. признание банкротства. Оно происходит в последнюю очередь, когда из имеющегося имущества были произведены все расчеты с кредиторами. Далее наступает ряд последствий признания несостоятельности для должника, установленных в ст. 216 № 127-ФЗ.

Особенности банкротства ИП

Банкротство имеет ряд особенностей для ИП. Многие предприниматели, видя положение дел и понимая, что банкротство не за горами, начинают придумывать мошеннические схемы для сохранения имущества. Наиболее частый вариант – оформление части или всего своего имущества на родственников посредством заключения договора дарения или купли-продажи.

На самом деле такие действия потом могут принести серьезные последствия. Дело в том, что после назначения в судебном порядке финуправляющего должник должен представить ряд документов, среди которых – документы о сделках, совершенных за последние 3 года.

Таким образом, мошенничество быстро раскрывается, и должник не только лишается всего своего имущества, передаренного родственникам, но еще остается должен, то есть долги не списываются.

Следующая особенность банкротства ИП – реализация имущества. Ряд вещей и предметов исключается из конкурсной массы. Они перечислены в ст. 446 ГПК РФ. В частности, изъятию и реализации не подлежат:

• средства, при помощи которых должник осуществляет свою профессиональную деятельность;
• единственное жилье (дом или квартира);
• средства передвижения для людей с ограниченными физическими возможностями;
• предметы быта;
• личные вещи, за исключением драгоценностей;
• предметы сельского хозяйства.

Закон о банкротстве индивидуального предпринимателя

Новый закон, которым устанавливается возможность и порядок банкротства для граждан и ИП, был принят 01.10.2015 года — № 127-ФЗ, Глава 10. В нем подробно установлены особенности подачи заявления, назначения финуправляющего, реструктуризации и реализации имущества. Конкретно к ИП в данном законопроекте относятся ст. 214-216, однако поскольку предприниматель – это физическое лицо, то к нему также относится порядок, изложенный в Главе 10 для должников-физлиц.

Следует обратить внимание на принятый 3 июля 2016 года федеральный закон № 360-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации», в котором был установлен ряд изменений, касающихся банкротства физлиц:

• теперь вознаграждение для финуправляющего будет составлять 25 000 рублей вместо 10 000 рублей ранее. При этом вознаграждение уплачивается только за одну процедуру: либо за реструктуризацию долгов, либо за реализацию имущества;
• вознаграждение для финуправляющих за реализацию имущества теперь будет составлять 7% вместе 2% ранее.

Банкротство ИП с долгами по налогам

Подать исковое заявление о признании ИП банкротом могут:

• сам предприниматель;
• его кредиторы;
• уполномоченный орган (ФНС).

ФНС, согласно нормам законодательства, подает заявление, когда она заинтересована в банкротстве, то есть в случае, если должник не уплачивает налоги. На практике нередко бывает так, что должник подает заявление о банкротстве, имея не только непогашенные кредиты, но и долги по налогам перед ФНС.

Процедура в данном случае особо не отличается – сначала вводится реструктуризация долгов, план по которой может представить ФНС, далее – реализация имущества (если у должника отсутствует официальный источник дохода, то этап реструктуризации минуется), часть вырученных средств с которого идет на погашение части долга по налогам.

Согласно порядку очередности кредиторов, установленному в ст. 213.27 № 127-ФЗ, долги по налогам уплачиваются в порядке 4-той очереди. То есть фактически ФНС определяется как категория остальных кредиторов.

Банкротство ИП с кредитами

Имея кредитные обязательства, и не имея возможности их погасить, ИП обращаются в суд с требованием признать свое банкротство. По факту банкротство с кредитами практически не отличается от банкротства с любыми другими долгами.

После назначения финуправляющего составляется реестр кредиторов, а также – суммы долговых обязательств по каждому из них. Задача ИП – представить ряд документов, которые имеют отношение к долгам.

Далее финуправляющий проводит собрание кредиторов, на котором утверждается план реструктуризации. Если по каким-либо причинам реструктуризация была отменена судом – вводится процедура реализации имущества должника, в после которой проводится расчет с кредиторами.

Банкротство ИП: сроки

После подачи заявления суд рассматривает заявление и принимает решение о его обоснованности. Такое решение суд может принимать в течение 1-2 месяцев с момента подачи заявления должником.

Далее назначается финуправляющий, который должен в 10-дневный срок с момента принятия решения о введении процедуры подать информацию для публикации в газете «Комменсантъ» и в 5-дневный срок – в Едином федеральном реестре сведений о банкротстве.

В течение 2 месяцев с момента публикации сведений о банкротстве финуправляющий составляет реестр кредиторов. Далее проводится собрание кредиторов, в процессе которого утверждается план реструктуризации. Если план был утвержден, то должник должен выполнять свои обязательства на протяжении срока, указанного в документе. Такой срок может составлять до 3 лет.

Однако план реструктуризации может не составляться, суд может сразу перейти к реализации имущества. Такое происходит в случае, если у должника нет постоянного дохода, он нигде не работает, и, соответственно, попросту не сможет погашать долг.

Если план был отменен или вовсе не принят, и суд ввел реализацию имущества – процедура будет длиться от 4 до 6 месяцев. Далее, после расчета с кредиторами должник будет признан банкротом в судебном порядке и освобожден от долгов.

Последствия признания ИП банкротом

Все последствия признания банкротства для ИП изложены в ст. 216 № 127-ФЗ. Так, с момента введения реализации имущества предприниматель теряет статус ИП (при реструктуризации долгов статус ИП остается).

Должник в течение 5-ти лет после того, как его признали банкротом в судебном порядке, не имеет права быть ИП. Также он не сможет в течение 5 лет занимать должности руководителя в организациях или компаниях (например, быть генеральным, финансовым директором или главным бухгалтером).

Разумеется, любое имущество, которое обнаружится после признания должника несостоятельным – автомобиль, недвижимое имущество или драгоценности, будет продано для расчета с кредиторами, если имеющегося имущества должнику не хватило, чтобы полностью рассчитаться по имеющимся обязательствам.