Пишите юристу прямо сейчас в WhatsApp, Viber, Telegram

8-800-200-65-51

Звоните круглосуточно!

Звонок бесплатный

8-800-200-65-51

Консультации и звонки бесплатные

Банкротство ИП с долгами по налогам

Автор статьи: Константин Милантьев

Последняя редакция 13 мая 2020

Время на прочтение 9 минут

Просмотров 3524

Для закрытия ИП с налоговыми долгами, достаточно подать заявление и дождаться прекращения регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. Но сами задолженности никуда не денутся, а просто перейдут на физическое лицо. Выходом для предпринимателей с долгами, является банкротство ИП. Как пройти процедуру банкротства и списать задолженности, расскажем далее.

Этапы банкротства

Инициирование процесса банкротства предпринимателя доступно следующим сторонам:

  • непосредственно должнику;
  • уполномоченному органу (налоговой инспекции);
  • кредиторам.

Процедура банкротства может проводиться по 2 схемам:

  1. Предприниматель закрывает ИП с долгами, затем подает на банкротство в качестве физлица, попутно избавляясь от старых «коммерческих» задолженностей.
  2. Предприниматель банкротится в качестве ИП — тогда его регистрация в ФНС автоматически будет прекращена после завершения процедуры.

Стоит выделить следующие этапы банкротства ИП с долгами.

  1. Предпринимателем или другими заинтересованными сторонами подается заявление о банкротстве.
  2. Судебный орган рассматривает заявление, определяет законность требований и правомерность банкротства.
  3. Далее водится одна из процедур банкротства: реструктуризация задолженностей (встречается чрезвычайно редко) или реализация имущества.
  4. Индивидуальный предприниматель признается банкротом, списываются долги перед банками, поставщиками, налоговыми органами, внебюджетными фондами.

В ходе вводимого при банкротстве ИП конкурсного производства прекращается госрегистрация предпринимателя в ФНС.

Важно! Если предпринимательство является единственным источником дохода физического лица, то регистрацию могут не аннулировать.

Когда можно закрыть ИП без процедуры банкротства?

Далеко не во всех случаях банкротство ИП с долгами по налогам является единственным решением. Теоретически предпринимателям доступно закрытие ИП без применения процедуры признания несостоятельности. Но на практике такая возможность предоставляется нечасто. Причина проста — хоть регистрация и будет прекращена, долги никуда не денутся, а просто перейдут на физическое лицо.

Согласно действующим нормам законодательства, непогашенные задолженности не являются препятствием для ликвидации.

Главное, чтобы было соблюдено основное условие — обязательная сдача отчетности. Затем у физлица будет 14 дней на самостоятельную оплату задолженностей. Если в течение этого времени долги не будут погашены, по ним будут инициировано исковое производство с последующим принудительным взысканием судебными приставами.

Мы решим вашу проблему с долгами.
Бесплатная консультация юриста.

Консультация — бесплатно!

Особенности банкротства с долгами по налогам и страховым взносам

Статьей 25 ГК РФ четко определен порядок и механизм банкротства ИП с текущими задолженностями в ФНС и ПФР. Также этот порядок регламентирован Законом «О банкротстве» № 127-ФЗ. При наблюдении признаков несостоятельности предприниматель обязан заявить о своем банкротстве. Даже если есть непогашенный долг по страховым взносам или налогам.

По сравнению с ликвидацией ИП, эта процедура сложнее и длительнее. Но имеет преимущество, заключающееся в списании долгов по налогам и страховым взносам. Что обычное закрытие ИП сделать не позволяет.

Сроки банкротства ИП

В среднем списание долгов по налогам ИП длится порядка 6–12 месяцев. Срок зависит от выбранной процедуры и ряда других нюансов:

  • если будет введена судебная реструктуризация долга, то ее максимальная длительность достигает 3 лет;
  • если выбрана реализация имущества с ликвидацией ИП, то процедура может быть закончена за 6–10 месяцев;
  • в качестве альтернативы допускается заключение мирового соглашения между должником и кредиторами — это возможно уже на первом судебном заседании.

В последнем случае ИП не будет ликвидировано и сможет проводить свою деятельность в прежнем режиме. Главное, соблюдать все пункты мирового соглашения и своевременно вносить платежи в счет погашения образовавшейся задолженности.

Какие документы нужны для банкротства?

Чтобы списать долги по налогам ИП, а также другие виды задолженностей предпринимателя, необходимо представить суду определенный пакет документов. Он указан в Законе о банкротстве № 127-ФЗ. В него входит:

  • заявление о признании гражданина со статусом предпринимателя банкротом;
  • справка из налогового органа, подтверждающая регистрацию должника в качестве ИП;
  • финансовая документация по объекту предпринимательства, справка о доходах физлица;
  • перечень кредиторов как физлица, так и предпринимателя;
  • список движимого и недвижимого имущества;
  • копии кредитных договоров и иных документов, подтверждающих долговые обязательства;
  • перечень открытых расчетных счетов.

Кроме того, в перечень также входят документы, необходимые для объявления финансово несостоятельным гражданина.

Составление заявления о банкротстве

При составлении заявления на банкротство нужно руководствоваться общими положениями, регулирующими правила оформления заявлений в Арбитражный суд.

В документе указывается:

  • ФИО заявителя и реквизиты ИП;
  • наименование судебного органа;
  • контактные данные заявителя;
  • причина банкротства;
  • список задолженностей;
  • краткий перечень кредиторов и имущества;
  • подробный список документов-приложений к заявлению.

Скачать образец заявления о банкротстве, можно здесь.

Даже если ИП закрылось, а долги остались, для списания возникших в результате ликвидации субъекта предпринимательства задолженностей гражданин обязан указать в заявлении всех кредиторов.

Что делать, если есть долги по налогам?

Даже если закрыть ИП с налоговыми долгами, они никуда не денутся. Ведь обязанность по уплате налогов в равной мере установлена в отношении предпринимателей, физических лиц, предприятий всех форм собственности.

В зависимости от срока давности налоговых и страховых задолженностей, у предпринимателя есть возможность списать их даже без банкротства. Речь идет о налоговой амнистии, установленной Федеральным законом № 436-ФЗ. Причем доступно аннулирование долгов как после прекращения деятельности предпринимателя, так и при действующем предприятии. Амнистия позволяет списать:

  • налоговые задолженности ИП и физлиц по состоянию на 01.01.2015, а также пени и штрафы по ним;
  • долги по уплате страховых взносов, образовавшиеся по состоянию на 01.01.2017.

Но здесь важно учитывать, что списать старые долги в ФНС и Пенсионный фонд предприниматель сможет, только если у него не будет недоимок за более поздние периоды.

Как узнать о долгах?

Проверить задолженность можно на официальных онлайн-сервисах, позволяющих выявить задолженности индивидуального предпринимателя по налогам и сборам. К наиболее распространенным можно отнести следующие:

  1. Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России.

  2. Личный кабинет пользователя портала Госуслуг.

  3. Банк данных исполнительных производств на сайте ФССП — позволяет выявить долги, по которым уже возбуждено исполнительное производство.

Перед взысканием через приставов, налоговые службы практикуют принудительное списание средств с расчетных счетов предпринимателя. Делается это путем выставления инкассового поручения банку. Другими словами, если с вашего счета были списаны определенные средства, либо он был арестован, вы можете узнать причину ареста и сумму налоговой задолженности в банке.

Можно ли открыть счет при блокировке?

Если расчетный счет предпринимателя заблокирован по причине неуплаты налогов и взносов, в качестве альтернативного варианта можно заключить договор РКО с другой финансовой организацией. Здесь важно понимать, что законы обязывает банки в течение 5 рабочих дней уведомлять налоговую службу об открытии предпринимателями и юрлицами новых счетов. Следовательно, в скором времени и они также будут заблокированы ФНС.

Поэтому лучшим вариантом будет все же решить проблему с задолженностью: воспользоваться амнистией, погасить недоимки, объявить себя банкротом.

Мы решим вашу проблему с долгами.
Бесплатная консультация юриста.

Консультация — бесплатно!

Что делать, если долг у приставов?

Как правило, налоговая инспекция не торопится привлекать к взиманию недоимок судебных приставов. Обычно органами применяется следующая схема:

  1. Рассылка должникам уведомлений о наличии задолженности с требованием погасить их.
  2. Выставления инкассовых требований на обнаруженные расчетные счета.
  3. Если это оказывается безрезультатным, то тогда просуживают задолженность и прибегают к помощи ФССП.

Долг по ИП в ФССП влечет за собой наложение ареста на имущество и банковские счета предпринимателя. Это существенно осложнит ведение предпринимательской деятельности. Для отмены исполнительного производства должник может добровольно погасить задолженность, заключить с взыскателем соглашение о порядке погашения, либо объявить себя банкротом.

Если налоговой службой будет пропущен срок исковой давности по истребованию недоимок (он составляет 3 года), такая задолженность будет отнесена к безнадежной и автоматически списана.

Ответственность ИП по долгам

В отношении задолженности ИП предусмотрена административная, уголовная и субсидиарная ответственность:

  1. Срок давности по административной ответственности напрямую зависит от степени нарушений. К примеру, грубые нарушения при ведении бухучета имеет срок давности 2 года. В части образовавшихся задолженностей — 2 или 3 месяца.
  2. Уголовная ответственность наступает как в случае нарушения ИП одной из статей, входящих в состав Раздела VIII УК РФ, так и в случае налоговых задолженностей. Все зависит от их величины и порядка образования долгов.
  3. Субсидиарная ответственность наступает при задолженностях ИП перед банком, бюджетом и кредиторами. Срок привлечения может составлять до 3 лет после ликвидации или банкротства субъекта предпринимательства.

Некоторые типы задолженностей (например, оплата труда работников и иные социальные выплаты) не могут быть списаны даже в ходе банкротства ИП. Они подлежат списанию лишь после смерти физического лица, ранее зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя.

Последствия банкротства

Последствия банкротства ИП практически неотличимы от последствий, наступающих при признании несостоятельности физического лица. К основным стоит отнести:

  1. Наложение 5-летнего обязательства об уведомлении кредиторов о своем статусе банкрота при получении кредитных продуктов.
  2. Невозможность регистрации ИП или занятия руководящих должностей в компаниях, накладывая сроком в 3 года.
  3. 5-летний запрет на повторное банкротство.

В зависимости от конкретных условий дела, полное списание долгов перед банками и контрагентами может не произойти. К примеру, если предприниматель не воспользовался своевременно своим законным правом на признание несостоятельности, а кредиторы или налоговая подала на банкротство за него, то суд может подозревать ИП в недобросовестности.

При инициации банкротства кредиторами они получают преимущественное право выбора финансового управляющего, что может усложнить саму процедуру банкротства и добавить проблем должнику.

Поэтому если у вас есть все основания для признания ИП неплатежеспособным, то лучше инициировать процедуру банкротства самостоятельно.

Вам нужно судебное представительство при банкротстве или в спорах с кредиторами? Получите бесплатную консультацию нашего кредитных юристов и узнайте все о возможности списания долгов ИП в суде. Просто позвоните по телефону или задайте интересующий вас вопрос онлайн.

Мы решим вашу проблему с долгами.
Бесплатная консультация юриста.

Консультация — бесплатно!

Есть Telegram? Узнайте свою задолженность у судебных приставов через бота — @dolginetbot



1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд (Пока оценок нет)
Загрузка...

Автор статьи Константин Милантьев

Публикаций 110

Об авторе

Эксперт в области банкротства физических лиц. Является действующим арбитражным управляющим с 2015 года. Публикации Константина размещены в различных экспертных изданиях и СМИ. Активный участник конференций, семинаров и обсуждений внесения правок в действующее законодательство РФ по банкротству.

Видео-отзывы

Наталья Януц, 52 года

Любовь, 60 лет

Андрей Дементьев, 55 лет

Все видео

Рассчитайте стоимость банкротства онлайн

Регион

Единиц залогового имущества

Сумма долга, руб.*

Стоимость имущества, руб.

Число кредиторов (всего, от 1 до 99)*

Из них кредиторов,
не являющихся банками и МФО

Возраст

Доход, руб.*

Кол-во иждивенцев

Выплаты по алиментам, %

Сделки*

Поля отмеченные «*» обязательные

Завершенные дела

Все судебные дела размещены с согласия должников

Посмотреть все

Следите за новостями в соц. сетях


Узнать свою задолженность