Банкротство индивидуального предпринимателя с долгами и его закрытие

Автор статьи: Константин Милантьев

Последняя редакция 26 апреля 2022

Время на прочтение 12 минут

Просмотров 3 326

Как правило, предпринимательская деятельность, утопающая в долгах — это тупик для бизнесмена. Целью предпринимательства является извлечение прибыли, а когда весь доход идет на покрытие платежей, или выручки вовсе нет, увеличиваются только долги предпринимателя. Здесь выход один — банкротство.

Банкротство ИП с долгами — не только право лица на инициирование процесса, чтобы избавиться от задолженностей. Иногда это прямая обязанность. В этой статье рассмотрим, когда индивидуальный предприниматель обязан идти за банкротством, как оформить банкротство ИП с долгами по кредитам, и что его ждет после получения статуса банкрота.

Банкротство предпринимателя

Предприниматель может начать банкротство без предварительной ликвидации ИП, но тогда в ЕГРИП будет информация о снятии с учета и закрытии деятельности по решению суда. Поэтому юристы обычно закрывают статус предпринимателя до подачи заявления.

К тому же, если аннулировать ИП задолго до банкротства, повторное открытие статуса возможно сразу после признания несостоятельности. В противном случае предпринимателю придется взять паузу — в течение 5 лет он не сможет зарегистрировать новое ИП.

Самостоятельное банкротство

ИП с долгами вправе подать заявление о признании его банкротом. Однако в ряде случаев такое его право становится обязанностью.

Когда банкротство — это право индивидуального предпринимателя

Кто может подать на банкротство ИП

Как и физическое лицо, накопив долгов и понимая, что их погашение он не осилит, предприниматель может добровольно подать заявление о признании себя несостоятельным (банкротом).

Заявление подается в арбитражный суд или в МФЦ по месту нахождения или регистрации лица. Это отдельные процедуры банкротства, имеющие один итог, но разный способ его достижения. Судебный и внесудебный порядки банкротства ИП обсудим и сравним чуть ниже.

Самостоятельно обратиться за банкротством может предприниматель с любой суммой долга перед кредиторами, которую погасить он объективно не имеет возможности. Учитывая расходы на процедуру, с иском в суд о признании несостоятельности обращаются при долгах от 300 тысяч рублей.

Когда банкротство — это обязанность индивидуального предпринимателя

В соответствии с законом, предприниматель обязан обратиться за банкротством при наличии следующих причин:

• Сумма задолженности перед кредиторами, которую он не может выплатить — более 500 000 рублей;
• Просрочка по долгам превышает 90 дней;
• ИП не может рассчитаться полностью со всеми кредиторами.

Принятие решения, на каком основании инициировать процедуру банкротства — это обязанность должника, но процесс наступает не автоматически. По ст. 14.13 КоАП, при неисполнении вышеуказанной обязанности на лицо накладывается административный штраф размером до 3 000 рублей.

Банкротство кредиторами

Обанкротить ИП может в принудительном порядке его кредитор, собрав необходимый пакет документов. При наличии задолженности более полумиллиона рублей кредиторы вправе подать заявление в отношении должника не только по отдельности, но и объединив свои требования в одном заявлении.

Банкротство по заявлению ФНС

Контролируя отчисления и финансовую деятельность российских предприятий и предпринимателей, в ФНС налажено межведомственное взаимодействие с учреждениями. Соответственно, когда гражданин не выполняет свои обязательства перед ФНС по выплате налогов и сборов долгое время, и недоимка превышает полмиллиона рублей, подать на банкротство налоговая тоже может.

Этапы судебного банкротства

Если говорить о процедуре банкротства предпринимателя по его собственной инициативе, то с момента появления первой мысли о списании долгов до самого банкротства пошаговая инструкция будет следующей:

1. Поиск финансового управляющего и юриста

   Ключевые лица процесса банкротства — это финансовый управляющий и юрист. Оба они подбираются должником перед подачей заявления.

   Пренебрегать этим шагом не стоит, так как от их профессионализма зависит качество и срок банкротства. Под качеством имеется в виду, насколько выгодной окажется для владельца бизнеса процедура банкротства, удастся ли списать все задолженности, какое имущество продадут, и какие последствия будут для предпринимателя-банкрота.

   • Финансовый управляющий — это лицо, которое сопровождает процедуру. На него возлагаются такие обязанности: получение доходов должника и управление его счетами, поиск скрытых счетов, имущества и фиктивных договоров, оценка и продажа имущества, а также сопровождение других вопросов, возникающих в процессе банкротства.
   • Юрист — это правая рука будущего банкрота. Юрист действует в интересах должника, защищает его позицию в суде, в спорах с кредиторами, коллекторами, приставами и банками. Правильный юрист не менее, чем сам должник, заинтересован в благополучном банкротстве без неблагоприятных последствий для должника. Юрист работает со своим доверителем (предпринимателем-должником) от первой консультации и подачи заявления, до вынесения решения о признании лица несостоятельным.

   Судебное представительство полностью возлагается на юриста, что освобождает должника от бесконечных поездок в суд и другие инстанции, ограждает его от лишнего стресса и контактов с бывшими контрагентами и другими кредиторами.

   Подобрать юриста для банкротства ИП
2. Сбор документов и подготовка заявления

   При подготовке заявления необходимо ссылаться на документальные доказательства, копии которых прикладываются к заявлению.

   При неправильно собранном пакете документов или некорректно оформленном заявлении, суд такое заявление не примет. Важно подготовить документ правильно и приложить все необходимые бумаги.

   Список документов для банкротства физ.лица — 25,5 КБ

   Перечень документов, необходимых для подачи заявления, установлен в законе. Сюда относятся копии паспорта, СНИЛСа, ИНН предпринимателя-должника, финансовая документация, справки, квитанции, кредитные договоры и так далее.

   С 2017 года вместо свидетельства о государственной регистрации предпринимателям по запросу выдают лист записи ЕГРИП по форме Р60009.

   Документы прикладываются к заявлению, чтобы показать суду невозможность исполнения лицом своих обязательств перед кредиторами и доказать необходимость в проведении банкротства.

3. Принятие заявления должника к производству

   После изучения заявления и документов, при соблюдении всех условий, которых требует закон, судья принимает заявление и возбуждает судебное производство.

4. Реструктуризация долгов

   После возбуждения производства предприниматель или физлицо получает шанс реструктурировать свои долги. Это попытка восстановления платежеспособности ИП и финансового оздоровления.

   Если у физлица есть стабильные доходы, составляется план реструктуризации, которого должник обязан придерживаться. В случае отклонения от плана реструктуризация прекращается, и вводится реализация имущества.

   Этап реструктуризации существует в интересах самого предпринимателя. Он может справиться с долгами, не прибегая к реализации имущества. А значит, есть возможность спасти бизнес.

5. Реализация имущества

   Когда должник нарушает план реструктуризации, или план выплат невозможно утвердить, в виду того, что банкротится неработающий ИП без доходов, наступает этап реализации его имущества.

   

   Как проходит реализация имуществаСтатья по теме

   Все имущество описывается и оценивается. То, что можно продать, входит в конкурсную массу и продается на торгах.

   Вырученные деньги идут на погашение задолженностей. Банкротство ИП без имущества проходит быстрее в виду отсутствия торгов.

   По итогам реализации имущества или в случае, когда реализовать нечего, арбитражный суд выносит определение, которым завершается процедура. Должник освобождается от исполнения обязательств.

Внесудебное банкротство

Упрощенный внесудебный порядок банкротства отличается от судебного процедурой, обстоятельствами, сроками, необходимыми документами и непосредственно самой банкротящей инстанцией.

Условия

• Упрощенная процедура возможна, когда сумма задолженностей ИП не более 500 000 рублей.
• Отсутствие собственности и доходов должно быть подтверждено ранее — в отношении этого должника в ФССП окончено исполнительное производство по п. 4 ч. 1 ст. 46 ФЗ № 229.

Получить статус банкрота без суда предприниматель с долгами может, подав заявление в МФЦ. Госпошлину платить не нужно, уведомлять кредиторов — тоже.

Спустя шесть месяцев с даты подачи заявления в МФЦ, на портале Единого федерального реестра сведений о банкротстве (ЕФРСБ, он же — Федресурс) появляется информация о завершении процедуры. Должник освобождается от исполнения обязательств перед кредиторами.

Сколько стоит банкротство

Банкротство через суд — процедура не бесплатная, и без оплаты взносов тут не обойтись. Общая стоимость складывается из:

Цена списания долгов в 2022: сколько стоит банкротство по кредитам?Статья по теме

• почтовых расходов;
• государственной пошлины 300 рублей;
• оплаты вознаграждения финансовому управляющему 25 000 рублей за одну процедуру;
• расходов на публикации и торги.

Судебные расходы составят от 60 тысяч рублей, а услуги юриста — от 100 тысяч рублей за процедуру.

Преимуществом внесудебного банкротства будет именно его безвозмездность. При подаче заявления через отделение МФЦ, как и в самом процессе внесудебного банкротства, заявитель ничего не должен выплачивать. Процедура полностью бесплатна.

Какие долги не списываются при банкротстве ИП?

Банкротство должно быть осознанным шагом. Государство не может себе позволить освободить всех желающих от любых обязательств, ведь есть и вторая сторона договора — банк, поставщик, работник или получатель алиментов. Банкротство имеет свои особенности и для каждого отдельно взятого случая.

Признание несостоятельности позволит ИП расстаться с кредитами, но некоторые долги все-таки остаются с должником после банкротства. Виды таких задолженностей закреплены законодательно.

Сюда относятся:

• Текущие платежи.
• Выходное пособие и заработная плата — при увольнении рабочих и прочих сотрудников, работающих официально по трудовому договору, настоятельно советуем собственникам бизнеса заранее расплатиться с наемными работниками.
• Субсидиарная ответственность.

От всех этих задолженностей предприниматель не избавится, даже обанкротившись — кредиторы, имеющие приоритет в реестре, так просто ваши обязательства перед собой тоже не простят. Поэтому идти банкротиться, имея лишь огромные долги по выплате зарплаты своим работникам, бессмысленно. Здесь, в каком-то смысле, повезет ИП без работников или без долгов перед ними.

Списание долгов по налогам ИП

Можно ли выйти из процедуры без уплаты налогов? Головной болью предпринимателей, обратившихся за банкротством, являются налоги. Возможно ли банкротство ИП с долгами по налогам, и поможет ли процедура расквитаться с долгами перед налоговой? Ответ на первый вопрос: да. На второй: нет. Давайте разбираться.

Закон не ограничивает виды долгов, с которыми можно обратиться к банкротству. Будь это кредитные, налоговые долги и набежавшие по ним пени, долги поставщикам и покупателям ИП — значения не имеет. Банкротиться с неоплаченными налогами можно. Но дальше суд будет оценивать ситуацию:

• Если у человека не было доходов, и он не платил налоги, то недоимки могут списать.

• Но в случае, если деятельность велась, деньги были, и человек не платил налоги, скрывал обороты от ФНС, не сдавал вовремя отчеты и т.п., суд может отказать в списании долгов перед бюджетом. Но при этом если ИП неплатежеспособен, от задолженностей частным лицам и коммерческим фирмам его все равно освободят. Тут все зависит от ситуации и грамотной работы вашего юриста.

Как узнать задолженность по налогам по ИННСтатья по теме

Но долги по налогам бывшему ИП придется платить после банкротства за тот период, когда шло дело — эти обязательства не считаются безнадежными. Налоги входят в перечень «текущих платежей», которые остаются за должником и после списания кредитов. К текущим относятся требования, возникшие после возбуждения процедуры банкротства. Например:

• арендная плата;
• оказание услуг: в коммунальной сфере, услуги связи;
• обязательные платежи: взносы, налоги (включая НДС), сборы и так далее;
• выходные пособия и заработная плата работников, если они трудятся на ИП в период банкротства до его окончательного закрытия;
• оплата услуг юристов, нотариусов, адвокатов.

Эти обязательства останутся после процедуры признания несостоятельным. После возбуждения процедуры банкротства продолжают начисляться налоги — например, на имущество (единственную квартиру). А раз налоги начисляют, их нужно платить.

Закрытие ИП

Порядок закрытия ИП регулирует статья 22.3 закона № 129-ФЗ от 8 августа 2001 года. Когда справиться с долгами сложно, они накапливаются как снежный ком, речи о продолжении бизнеса быть не может. ИП вправе ликвидировать предпринимательство без банкротства, подав заявление в налоговую инспекцию.

То, что ИП ликвидировано — это не избавление от долгов, образовавшихся в результате предпринимательской деятельности. Ответственность ИП по долгам выходит за рамки активов бизнеса. Предприниматель отвечает по обязательствам всем своим имуществом: личным, половиной общего с супругой и коммерческими активами.

Бизнесмен прекращает свою регистрацию в качестве предпринимателя, и после прекращения деятельности все долги переходят на него, как на физическое лицо. Поэтому ситуация, когда ИП закрылось, а долги остались — в порядке вещей. Взять кредит на ИП и обанкротиться, чтобы потом не платить, не получится.

Закрыть расчетный счет с долгами перед контрагентами и по налогам — тоже можно, так как впредь расчеты будут производиться физическим лицом с его личного счета.

Закрывая бизнес, предприниматель выполняет следующие шаги:

1. Полностью рассчитывается с работниками (если они есть), уплачивает за них все взносы.
2. Снимает с учета аппарат ККТ (контрольно-кассовую технику) или онлайн-кассу — удаленно или заполнив бланк в отделе ФНС.
3. Гасит долги перед контрагентами или же взыскивает с них задолженности перед собой, тем самым прекращая договорные отношения.
4. Предоставляет в ФНС, где осуществлялась регистрация, пакет документов для закрытия ИП вместе с заявлением по форме Р26001. На втором экземпляре бывший ИП получит расписку инспектора о принятии документов. В ПФ подавать бумаги не нужно — оповещение пенсионного ляжет на плечи налоговой.
5. Сдает отчетность и закрывает расчетный счет.

Как закрыть ИП через госуслуги с долгами без посещения налоговой

ИП можно закрыть, лично обратившись в ФНС или в МФЦ. Также онлайн закрыть ИП можно через сайт налоговой, что будет быстрее, без очередей и мороки с записью на прием. Через Госуслуги ИП закрыть нельзя — там нет такой функции. Но есть подробная инструкция, как сняться с регистрации в ИФНС.

Процедура закрытия ИП с долгами не отличается от утраты статуса ИП без долгов. Необходимо уплатить государственную пошлину, заполнить заявление и получить документ о сдаче отчетности в ПФР. Дополнительно придется обратиться и в ФСС (Фонд социального страхования). Правда, если за предпринимателем числится неуплата по взносам, фонд откажет в выдаче документа о закрытии ИП.

Закрыть крестьянское фермерское хозяйство (КФХ) с долгами по налогам тоже можно. При этом ликвидация КФХ, оформленного в качестве ИП, осуществляется в том же порядке и через те же органы.

Если ИП ликвидировано, нужно ли платить налоги?

Закрыть ИП с долгами по налогам — можно, как и с долгами по неуплаченным страховым взносам, долгами перед ООО или судебными приставами. Но закрытие не является амнистией. Бывший предприниматель продолжает нести ответственность по этим долгам перед контрагентами (в том числе платить страховые взносы пенсионному фонду), но уже в качестве физического лица. Поэтому закрыть ИП и не платить налоги не получится — все, что начислено, обязательно взыщут.

Как закрыть ИП с долгами в 2022 годуСтатья по теме

Приняв на себя долги неудачного бизнеса, гражданин не лишается права банкротства в качестве физического лица.

Но что делать, если закрыл ИП, а налоги приходят? Предъявление требований об уплате недоимки по налогам вполне возможно и после того, как деятельность в качестве индивидуального предпринимателя была прекращена.

Здесь необходимо проверить задолженность и разобраться, что за начисления происходят. Чтобы узнать задолженность по закрытому ИП, необходимо обратиться в ИФНС и в случае ошибки — срочно обжаловать действия органа.

Как оплатить налоги после закрытия ИП

Рассчитываться с налоговой бывший предприниматель будет как физическое лицо. Для этого ФНС выдает лицу реквизиты, и оплата налогов производится в обычном порядке.

Будь то закрытие ИП или его банкротство — обе процедуры достаточно сложные и непонятные обывателю. Правильно закрыть предприятие или стать банкротом, минимизировав последствия — это чуть ли не искусство, и доверить его лучше профессиональному юристу.

Константин Милантьев

Основатель компании

Маргарита Холостова

Финансовый управляющий

Александр Раменский

Старший юрист по банкротству физ. лиц

Дмитрий Комаров

Юрист по банкротству физических лиц

Евгений Димитриев

Юрист по банкротству физических лиц

Ирина Боровская

Консультант по банкротству

Александр Макаров

Юрист по банкротству

Автор статьи Константин Милантьев

Публикаций 354

Больше информации →

Об авторе

Эксперт в области банкротства физических лиц. Является действующим арбитражным управляющим с 2015 года. Публикации Константина размещены в различных экспертных изданиях и СМИ. Активный участник конференций, семинаров и обсуждений внесения правок в действующее законодательство РФ по банкротству.

Статьи по теме

Популярные статьи