В чем опасность черной и серой зарплаты

Автор статьи: Константин Милантьев

Последняя редакция 10 июля 2024

Время на прочтение 10 минут

Просмотров 298

На сайтах по поиску работы нередко можно встретить обещание белой зарплаты при описании вакансии. Причем подается условие, словно привилегия, бонус. И это действительно воспринимается, как благо, на фоне существования серых и черных зарплат. Разберемся, что скрывается за подобным явлением.

Знать и отличать по ряду признаков одно от другого целесообразно всем. Пока человек не сталкивается с работой «вчерную», он слабо представляет, что такое работать без гарантий. И до поры до времени считает это явление безопасным и безобидным.

Три вида «прозрачности» доходов

Всего можно выделить следующие подходы работодателей к раскрытию информации о выплачиваемых персоналу зарплатах, «маркируемые» цветами монохромного спектра: белая, серая и черная заработная плата. Конечно, названия несут в себе «народное» происхождение, но эти наименования достаточно емкие, поэтому в настоящем материале мы будем ими пользоваться. Однако прежде всего коротко разберемся в их различиях.

Полностью белый оклад

При белой, официальной, зарплате доход сотрудника полностью учитывается во всех бухгалтерских документах организации. В трудовом договоре указан фактический размер должностного оклада. Упоминаются и премии, если они есть на предприятии, дается отсылка на локальный акт о порядке ее начисления и выплаты (чаще всего это ПОТ — положение об оплате труда).

Из начисляемых сумм работодатель уплачивает НДФЛ и страховые взносы. Соответственно, за счет отчислений формируется пенсия человека, оплачиваются больничные и отпуска по беременности и родам. Если случается увольнение по сокращению, выходное пособие рассчитывается по среднему официальному заработку.

Серая оплата труда

Это средний вариант между белым и черным доходом. Суть его в следующем: в контракте/договоре, в штатном расписании и во всей кадровой и бухгалтерской документации указывается минимальный размер оплаты, который разрешен законом.

Так, в соответствии с Трудовым кодексом РФ месячное вознаграждение работника на полной ставке не может быть меньше федерального или регионального минимального размера оплаты труда.

ТК РФ Статья 133. Установление минимального размера оплаты труда

Месячная заработная плата работника, полностью отработавшего за этот период норму рабочего времени и выполнившего нормы труда (трудовые обязанности), не может быть ниже минимального размера оплаты труда.

«Трудовой кодекс Российской Федерации» от 30.12.2001 № 197-ФЗ

Источник

С 1 января 2024 года МРОТ по России равен 19 242 рублям ⁽¹⁾. Соответственно, эта цифра (или чуть выше) указывается во всей кадровой документации. Но такая сумма проходит только по ведомостям и для отчислений налогов и взносов. По факту специалисту платят больше — и в два, и в три раза, но настоящая сумма уже официально нигде не упоминается. При этом вся «тайная» документация о столь существенном нюансе выплат тщательно скрывается администрацией предприятия, деньги же выдаются по внутренней ведомости, которая нигде не фигурирует. Еще эту часть заработка называют выплатой «в конверте».

Черный заработок

При применении последней схемы трудящиеся вовсе не оформляются в штат: никакого трудового договора нет, личное дело не формируется, налоги не платятся. Пенсию с таким работодателем не заработаешь.

Вся зарплата и трудовые отношения существуют только на словах. Многие люди работают практически анонимно — работодатель знает только их имя и фамилию, причем, с их же слов. Деньги могут выдаваться даже не в кассе, а из рук в руки, либо перечисляются на карточку от другого физлица и учитываются как переводы граждан друг другу. Официально человек продолжает считаться безработным.

Бороться с этим явлением сложно. Работник в силах лишь информировать контролирующие органы о существующей проблеме. Сам же он сможет взыскать с работодателя недоимку только в одном случае: если ему удастся доказать основания своих требований, но для этого предстоит обратиться в суд.

Допустимо также направить жалобу в ГИТ, но полномочия этой структуры не так широки. В суде утверждения о факте работы и получении конкретного размера заработка нужно подкрепить доказательствами, и лучше письменными. Показания свидетелей суд часто оценивает критически и не опирается на них при вынесении своего вердикта.

Почему фирмы «уходят в подполье»

Сокрытие доходов своего персонала — один из важных моментов общей стратегии некоторых компаний по «оптимизации» налогообложения. Суть ее такова: скрыть, уменьшить базу за счет снижения размера подлежащих уплате налогов. Как правило, такие предприимчивые организации занижают показатели в большинстве сфер своей деятельности:

• афишируют меньшую прибыль;
• показывают доход персонала на уровне МРОТ;
• декларируют существенные расходы на собственное обслуживание;
• дробят бизнес в целях ухода на УСН (упрощенную систему налогообложения);
• и делают все возможное, чтобы заплатить меньше сборов в бюджет.

В России налоговое бремя, лежащее на фирмах, действительно велико, а система начислений настолько туманна, что порой путаются даже опытные бухгалтеры. Нередко предприятия подвергаются штрафам, что также негативно отражается на их общем финансовом состоянии. Многие руководители заявляют, что выход «из тени» разорит их компанию за считанные месяцы: не будет не только прибыли, но гарантирован и убыток. Именно этим объясняется такая популярность серых схем в торговле, общепите, сфере услуг.

Тем удивительней, что непрозрачная оплата труда может быть выгодна не только учредителям организаций, но и самим работникам.

Серые и черные схемы: плюсы и минусы для работника

Плюсы черного заработка не так очевидны, но они есть:

• Нет необходимости скрывать свое трудоустройство — его и так по документам словно нет. Особенно такая схема востребована у пенсионеров и госслужащих. И тем, и другим выгодно не афишировать наличие дополнительной работы. Первые сохраняют право на индексацию пенсии. А сотрудники госучреждений могут обойти запреты, связанные с их статусом (статья 17 закона № 79-ФЗ), если нигде больше не будут официально оформлены по совместительству. Наконец, они просто избегут повышенного внимания к своей персоне со стороны начальства и служб безопасности.
• Можно в любое время больше не выходить на работу. Некоторых людей тяготит необходимость предупреждать руководство о намерении уволиться за две недели — они хотят иметь возможность однажды просто не выйти на рабочее место. Конечно, в этом случае есть риск не получить оплату за отработанный период. Здесь уже все зависит от добросовестности руководящего состава.
• Гражданами, имеющими много просроченных кредитов, отсутствие легального заработка воспринимается как благо. Ведь официальное перечисление зарплаты грозит тем, что со счета будут списываться долги без спроса на то получателя жалованья. А про доход «в конверте» (чаще наличными) контролирующие инстанции, как правило, не в курсе.

Как получить свои деньги, если работал неофициально, и не выплатили зарплату?Статья по теме

А вот минусов получения черных и серых зарплат гораздо больше:

• При устройстве «вчерную» нет даже незначительных гарантий. Вообще никаких. Многие работодатели не выплачивают черную зарплату при увольнении. Добиться заработанного удается лишь единицам, да и то, если они предвидели такой итог «сотрудничества» и заранее собрали доказательства факта работы и размера оплаты труда.
• Перед неоформленным сотрудником ответственность работодателя нулевая. Например, если с работником произойдет несчастный случай на производстве, получить какие-то выплаты будет тем еще квестом.
• Дело в том, что закону администрация предприятия отвечает за все, что происходит на его территории, кроме ситуаций, когда сам человек допустил грубое нарушение техники безопасности. Но ведь наш условный неоформленный рабочий даже и не знакомился ни с какими правилами, никуда не был допущен и вообще «проходил мимо и случайно упал в шахту». Внештатный пострадавший не дождется никаких выплат, а восстановлением своего здоровья будет заниматься за собственный счет.
• Пенсия неоформленного работника будет очень маленькой, так как работодатель делает отчисления максимум с МРОТ — или не перечисляет в СФР вообще ничего (при черной схеме заработка). Скорее всего, размер содержания у человека, большую часть сознательной жизни проработавшего не по трудовому договору, будет минимальным — так называемая социальная пенсия.
• Больничные тоже будут «копеечными». При беременности женщина с серой зарплатой получит мизерную выплату, да и отпуск по уходу за ребенком будет оплачиваться, исходя из минимальных значений среднего заработка.
• Налоговые вычеты либо недоступны (при черной зарплате), либо будут слабо интересны гражданину из-за своего ничтожного размера. При серой зарплате человек потратит больше времени и усилий на оформление возврата НДФЛ, чем получит в итоге сумму из бюджета.
• Взять ипотеку станет проблематично. При сером доходе своего сотрудника работодатель отразит во всех справках только лишь МРОТ. С таким размером оклада рассчитывать на миллионные кредиты не приходится. При отсутствии же оформления (черная схема) гражданину ни один банк ипотеку совершенно точно не выдаст. Есть мизерный шанс, что такого человека банк согласится взять в качестве созаемщика, но гарантий никаких нет.
• Любые ссуды человеку с низким официальным доходом будут одобряться финансовыми организациями под повышенную ставку, в которую уже заложен высокий риск невозврата.

Как понять, что на предприятии применяются «не белые» схемы

То, что на новом месте работы не все прозрачно, работник может понять по нескольким признакам:

1. Никто не спрашивает основные документы при трудоустройстве. Максимум — сделают копию паспорта для передачи на вахту, чтобы оформить пропуск на территорию работодателя.
2. С работником не заключается письменный трудовой договор даже по прошествии трех рабочих дней (ч. 1–2 статьи 67 ТК РФ), его не знакомят с Правилами внутреннего трудового распорядка, с локальными актами, с требованиями охраны труда (ч. 3 ст. 68, ст. 214 ТК РФ ) и т.д.
3. В контракте указаны неверные сведения. Например, о том, что работа осуществляется на полставки при факте полной занятости. Или с окладом в размере МРОТ, не соответствующим реальной величине получаемых денег.
4. Зарплату или ее часть выдают в кабинете (кассе или просто на столе бухгалтера), а не перечисляют на карточку.
5. Не оформляются справки о доходе, необходимые банкам при согласовании кредита. Или же в документах указывают только минимальную зарплату.
6. Отказываются принимать к оплате больничные и даже ругают, когда работник в поликлинике оформляет листок нетрудоспособности.

Существует еще немало неочевидных признаков, свидетельствующих, что в компании скрывают доходы от налоговой. Именно ИФНС «ловит» руководителей фирм на недостоверных сведениях и привлекает их к ответственности. Среди методик вскрытия серых схем широко применяются налоговые проверки и беседы с главными бухгалтерами.

Контролерам становится очевидно, что в компании серая зарплата, если все оклады в фирме не ранжируются, а практически одинаковы (чуть больше МРОТ). Также нехорошим признаком признается сильное отличие вознаграждений сотрудников по сравнению со средней зарплатой по региону в аналогичной сфере деятельности.

Однако реально доказать занижение базы для начисления НДФЛ и страховых взносов трудно. Обычно «двойную бухгалтерию» ведут очень осторожно, документы не хранят по адресу предприятия, так что даже случайность их обнаружения практически исключена.

Наказывают ли за неофициальный доход

Некоторым людям кажется, что серая и черная зарплата — это почти не нарушение. Ну или легкое несоблюдение правил, за которое не может быть строгого наказания.

Ответственность работника действительно исключена. Он не начисляет зарплату и не платит ее. Равно как не он отчисляет взносы в СФР и налоги в казну. Да, сотрудник может подозревать, что что-то не так с порядком оформления трудовых отношений и с алгоритмом взаимодействия с работодателем. Но знать основы трудового права трудящийся не обязан (если, конечно, это не кадровый работник). Кроме того, нет нормы ответственности за то, что «знал, но не донес» на своего руководителя.

А вот компанию могут серьезно наказать по статьям 122 и 123 НК РФ за неполную уплату налога или сбора. Санкция — от 20 до 40% неперечисленной суммы взноса. Плюс к этому предстоит заплатить и саму сумму пересчитанных налогов.

Как воздействовать на работодателя

Неоформленные работники находятся в слабозащищенном положении перед работодателем. Они бы и рады показывать реальные данные о своих трудовых доходах, но это не в их власти. Отсюда возникает вопрос, куда пожаловаться, если работодатель платит черную зарплату.

Органов, которые имеют право проверить организацию, немало. Но не все они уполномочены контролировать начисления зарплат и порядок оформления трудовых отношений.

Жалобу на выплату серой зарплаты допустимо направить:

• в ИФНС;
• в прокуратуру;
• в Государственную инспекцию труда.

На практике серьезно займется контрольными мероприятиями только первое ведомство. Прокуратура перенаправит обращение в иной орган (скорее всего, в ту же налоговую), а инспектор ГИТ, имея ограниченный объем полномочий, даже не сможет провести полноценную проверку.

Что делать с кредитом, если потерял работуСтатья по теме

Так как наказать работодателя за невыплату черной зарплаты непросто (мягко говоря), работник задумывается над этой проблемой после увольнения — чаще, когда не доплатили премию/оклад за последний месяц или вовсе «попросили» с работы.

В подобной ситуации проверяющим органам откроют правду собранные в период работы доказательства: копии ведомостей, переписок, приказов — то есть любые письменные материалы, свидетельствующие о неофициальном характере трудовых отношений руководства с подчиненными.

В любом случае документально подтвердить факты выдачи серой и черной зарплаты непросто. Поэтому очень мало дел доходит до логического завершения, то есть до наказания руководства и понуждения его выйти «из тени». Намного чаще работодатель пользуется оставленными законодателем уловками, чтобы смягчить собственную ответственность. Обычно все заканчивается только материальными потерями для организации (штраф, пеня, доначисление платежей).

Остаться без заработка, даже черного — тяжелое испытание для людей, не имеющих финансовую подушку безопасности. Если при этом есть еще и кредиты, то просрочек, скорее всего, не избежать. А за ними следуют судебные дела и, как логическое продолжение — открытые исполнительные производства в ФССП.

Решением кажущейся безвыходной проблемы может стать списание долгов через банкротство, но предварительно нужно точно установить, поможет ли прохождение процедуры в вашем случае.

Автор статьи Константин Милантьев

Публикаций 805

Больше информации →

Об авторе

Эксперт в области банкротства физических лиц. Является действующим арбитражным управляющим с 2015 года. Публикации Константина размещены в различных экспертных изданиях и СМИ. Активный участник конференций, семинаров и обсуждений внесения правок в действующее законодательство РФ по банкротству.

Статьи по теме

Популярные статьи