Виды ответственности для ИП

Автор статьи: Константин Милантьев

Последняя редакция 20 июня 2024

Время на прочтение 10 минут

Просмотров 203

Предприниматель обязан соблюдать нормы законодательства, условия заключенных договоров, права и интересы других лиц, с которыми взаимодействует. За нарушение установленных правил или обязательств придется отвечать. Учитывая статус ИП, его могут привлечь к уголовной, административной, налоговой и/или гражданской ответственности. Меры наказания за нарушения могут предусматриваться законами и договорами. Об основаниях, по которым наступает ответственность ИП, расскажем ниже.

Какая бывает ответственность у индивидуальных предпринимателей

Ответственность в широком смысле — это необходимость отвечать за свои действия и поступки. Она может наступать в силу закона, на основании условий договора или по судебному акту. Предприниматель тоже несет ответственность за различные нарушения, им совершенные.

В отношении бизнесменов со статусом ИП ответственность может возникать:

• по обязательствам, непосредственно связанным с предпринимательской деятельностью (исполнение договоров, сдача отчетности, уплата налогов и т.д.);
• по личным обязательствам, поскольку бизнесмен по сути своей является физическим лицом;
• по долгам, возникшим до закрытия предпринимательства, так как отвечать по ним гражданин будет уже вне статуса ИП.

Естественно, просто так никто никого не привлекает к ответственности. Для этого должны быть определенные причины, важны форма и степень вины нарушителя, размер ущерба или характер наступивших последствий. В случае перспективы ответственности по УК РФ или КоАП РФ учитываются еще и смягчающие или, наоборот, отягчающие обстоятельства.

Ответственность ИП влечет последствия, предусмотренные договорами или законами. Исходя из оснований, предпринимателю могут грозить:

• Взыскание штрафов, неустойки (пеней) и иных финансовых санкций.
• Потеря имущества при конфискации по приговору суда или при реализации за долги.
• Какой-либо запрет, введенный судебным актом (например, за уголовные нарушения гражданину могут вообще запретить предпринимательскую деятельность на определенный срок).
• Лишение или ограничение свободы, другие меры наказания по составам УК РФ.

Иногда встречается и неимущественная ответственность. Например, нарушителя могут обязать прекратить незаконные действия. Такие ситуации часто встречаются в сфере защиты интеллектуальных прав. Наконец, индивидуальный предприниматель несет ответственность и за моральный вред, причиненный другим гражданам.

Уголовная ответственность

Самые серьезные меры ответственности предусмотрены Уголовным кодексом РФ. Предпринимателя могут осудить за различные экономические преступления, в том числе:

• за незаконное ведение деятельности без официальной регистрации ИП;
• за работу без лицензий и специальных разрешений, если это предусмотрено законом;
• за злостное уклонение от уплаты налогов;
• за нарушение правил обязательной маркировки.

Отвечает ли ИП по долгам физического лицаСтатья по теме

И это очень небольшой перечень примеров уголовных составов, фигурантом которых может стать частный бизнесмен. Стоит отметить, что привлечь к ответственности могут уже после закрытия предпринимательства, так как ключевую роль играет момент совершения преступления, а не период, когда нарушение было обнаружено.

Чаще всего для возбуждения уголовных дел в отношении ИП нужно материальное обоснование в виде определенного размера ущерба. К примеру, сам факт отсутствия лицензии подпадает под состав КоАП РФ. Но если деятельность без такого разрешения причинила крупный ущерб (свыше 2 250 000 рублей), тогда она рассматривается уже как преступление по ст. 171 УК РФ.

При рассмотрении уголовных дел дополнительно может возникать и имущественная ответственность: с предпринимателя могут взыскать компенсацию ущерба, причиненного преступными действиями, для чего потерпевшая сторона подает гражданский иск. Далее, помимо специальных мер наказания (лишение свободы, исправительные работы и т.д.), начнется взыскание за счет имущества и доходов осужденного.

Административная ответственность

Административная ответственность во многом схожа с уголовной: в УК РФ и в КоАП РФ приводятся примерно одинаковые составы. Но административные дела в отношении ИП возбуждаются намного чаще, чем уголовные. Для ответственности по КоАП РФ обычно достаточно самого факта нарушения (простой пример: отсутствие лицензии), даже если оно не повлекло причинения ущерба.

Кроме того, административных составов объективно больше, чем уголовных преступлений. Наконец, по КоАП РФ могут наказать даже за незначительное и формальное нарушение в сфере предпринимательства.

Основной санкцией для ИП по административным делам является штраф. Его могут взыскать в фиксированной сумме или в процентах от определенного показателя (например, от кадастровой стоимости объекта недвижимости или земельного участка). Вопрос о возмещении ущерба рассматривается в административном процессе только при отсутствии спора (статья 4.7 КоАП РФ). Если же есть несогласие с чем-либо, подается обычный гражданский иск.

Налоговая ответственность

Это специальная форма ответственности именно для налогоплательщиков. Предприниматель отвечает за нарушения:

1. при оформлении и сдаче отчетности (ее состав зависит от схемы налогообложения и других факторов);
2. при исчислении и уплате налогов, страховых взносов;
3. при исполнении обязательных требований налогового органа.

Наказанием по Налоговому кодексу РФ могут быть назначенные штрафы и пени. Составы по некоторым налоговым нарушениям также есть в УК РФ и в КоАП.

Стоит отметить, что долг по налогам, страховым взносам, штрафам и пеням могут взыскать с владельца бизнеса и во внесудебном порядке. Алгоритм действий налогового органа приводится на сайте ведомства ⁽¹⁾. Если же гражданин успел закрыть предпринимательство, то взыскание «старых» долгов будет вестись только через суд.

Гражданско-правовая ответственность

В Гражданском кодексе РФ сказано, что человек отвечает по своим обязательствам принадлежащим ему имуществом (куда входят и денежные средства).

ГК РФ Статья 24. Имущественная ответственность гражданина

Гражданин отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом, за исключением имущества, на которое в соответствии с законом не может быть обращено взыскание.

Перечень имущества граждан, на которое не может быть обращено взыскание, устанавливается гражданским процессуальным законодательством.

«Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)» от 30.11.1994 № 51-ФЗ

Источник

Это означает следующее:

• Все имущество предпринимателя принадлежит и оформлено на физическое лицо, а не на ИП (в этом отличие от организаций, которые сами могут быть собственниками материальных активов).
• Если долг возник при неисполнении условий договора или при нарушении иных интересов кредиторов, взыскание могут обратить на все активы гражданина-ИП, кроме объектов, указанных в ГПК РФ.
• Если закрыть предпринимательство, то задолженность никуда не исчезнет. Она сохранится за физическим лицом.

У юридических лиц ответственность участников (учредителей) за долги возникает только в размере доли в уставном капитале. Обычно это небольшие суммы, которые не сильно «помогут» кредиторам. Однако при тяжелых обстоятельствах, если убытки или задолженность возникли из-за действий учредителя, допускается привлечение виновных к субсидиарной ответственности.

У предпринимателей ситуация иная. Если у гражданина, ведущего бизнес, есть личное имущество (или было еще до открытия ИП), то кредиторы смогут обратить на него взыскание.

Взыскание долгов с ИП в 2024 годуСтатья по теме

Гражданская ответственность предпринимателя может наступать по следующим направлениям:

• за ненадлежащее исполнение условий договоров с контрагентами;
• на нарушение прав потребителя (отметим, что за это может наступать еще и административная ответственность);
• за плохое качество и нарушенные сроки выполнения работ, услуг или продажи товаров;
• за моральный вред, причиненный гражданам;
• за нарушение сроков возврата денег по кредитам.

Если не возместить ущерб в добровольном порядке, неустойку и долги взыщут через суды и приставов.

Как ИП отвечает по своим долгам

Кредитором бизнесмена может выступать другой индивидуальный предприниматель, организация, простой гражданин или даже государство в лице уполномоченных органов.

Долги, если они возникнут, будут взыскивать:

• за счет средств на счетах ИП и физического лица;
• за счет доходов от предпринимательства;
• за счет выплат, которые получает физическое лицо со статусом ИП (например, пенсии или зарплаты);
• за счет имущества, принадлежащего гражданину.

На основании исполнительного документа, переданного в ФССП кредитором, взыскание ведут судебные приставы-приставы. И им не важно, если ли у должника статус ИП. В рамках исполнительного производства приставы работают с любыми активами, счетами и доходами граждан.

Но даже если возникли основания для привлечения к ответственности, предприниматель может защищаться:

Перед кредиторами придется отвечать и в процедуре банкротства. Если у должника-ИП есть какие-либо активы и доходы, их включат в конкурсную массу. Исключений из этого правила не очень много. Но если банкроту нечем платить кредиторам, при отсутствии признаков недобросовестности со стороны должника непогашенные долги последнего могут списать.

Отличия ответственности по долгам ИП от физического лица

Ответственность бизнесмена шире, чем у физического лица. К примеру, гражданина не смогут наказать за несвоевременную сдачу отчетности, поскольку она предусмотрена только для предпринимателей. Но во многих ситуациях наличие или отсутствие статуса ИП не имеет никакого значения. В частности, если у гражданина возник долг по кредиту или иному обязательству, то его могут взыскать и за счет имущества, используемого для предпринимательской деятельности (транспорта, оборудования и т.д.).

Несколько отличается порядок прохождения банкротства для ИП и физического лица:

• Действующий предприниматель обязан разместить на Федресурсе сообщение о намерении подать на банкротство. Для физлиц такой публикации не требуется.
• По итогам банкротства ИП будет снят с учета налоговой на основании решения МФЦ или суда (для физического лица без статуса предпринимателя это изначально не нужно).

Остальные процедуры и последствия банкротства одинаковы для физического лица и предпринимателя.

Автор статьи Константин Милантьев

Публикаций 805

Больше информации →

Об авторе

Эксперт в области банкротства физических лиц. Является действующим арбитражным управляющим с 2015 года. Публикации Константина размещены в различных экспертных изданиях и СМИ. Активный участник конференций, семинаров и обсуждений внесения правок в действующее законодательство РФ по банкротству.

Статьи по теме

Популярные статьи