Отдел урегулирования задолженности в налоговой службе

В структуре ФНС созданы управления и отделы по урегулированию задолженности. Они ведут работу с налогоплательщиками, рассматривают их обращения, принимают решения о предоставлении отсрочек и рассрочек по оплате, иных льгот.

Если указанные меры не помогли, отдел урегулирования задолженности в налоговой инспекции начнет внесудебное или судебное взыскание. Также это подразделение может предложить координацию действий в банкротстве, если у должника есть признаки несостоятельности. Подробнее о деятельности и функциях отделов читайте в нашем материале.

Что такое и чем занимается отдел урегулирования задолженности в ФНС

Как и в любом государственном ведомстве, в структуру налоговой службы входят различные управления и отделы. Их полномочия и функции определены приказами ФНС и иными нормативными и ведомственными актами. Работа по урегулированию и взысканию долгов ведется специальными подразделениями. В зависимости от структурной подчиненности, оно может называться управлением или отделом. Но функционал от названия не меняется.

Полномочия указанных подразделений определены приказом ФНС № ЕД-7-8/168 ⁽¹⁾. Так, к основным функциям относятся:

• методическая и аналитическая работа, разработка проектов нормативных актов в сфере налогообложения;
• обеспечение поступления налогов и иных обязательных платежей в бюджет, в том числе путем принудительного взыскания;
• взаимодействие с налогоплательщиками всех категорий (гражданами, ИП, организациями), а также с другими государственными ведомствами.

У каждой из этих функций есть дополнительные направления работы. В частности, обеспечение поступления платежей включает не только взыскание, но и использование различных мер по урегулированию задолженности — рассрочек, отсрочек, мировых соглашений и т.д.

Большинство полномочий управлений и отделов по урегулированию задолженности направлены на взаимодействие с организациями и ИП. Именно их платежи составляют значительную часть поступлений в бюджет. Но и граждане, которые платят налоги, могут обращаться в указанные подразделения, чтобы урегулировать долг, перенести сроки перечисления средств, получить иные льготы и т.д.

Структура в системе ФНС

Подразделения по урегулированию задолженности созданы на трех уровнях налоговой службы:

1. Головное Управление входит в структуру центрального аппарата налоговой службы ⁽²⁾.
2. В региональных Управлениях ФНС функционируют отделы по урегулированию задолженности — полномочия данного подразделения можно посмотреть на примере УФНС Свердловской области ⁽³⁾.
3. На «низовом» уровне аналогичные отделы созданы в инспекциях ФНС; причем в некоторых больших отделениях их вообще по два ⁽⁴⁾.

В большинстве случаев по вопросам урегулирования задолженности нужно обращаться в отдел при ИФНС, где налогоплательщик состоит на учете. Головные структуры в основном занимаются работой с крупными должниками, а также рассматривают жалобы и иные обращения на неправомерные действия нижестоящих подразделений. Но в целом, полномочия и функции отделов и управлений совпадают.

Направления работы с налогоплательщиками

Выше мы указали основные функции управлений и отделов по урегулированию задолженности.

Теперь перечислим конкретные направления работы с налогоплательщиками и должниками:

• Контроль за состоянием задолженности (по сведениям от других подразделений и от самих налогоплательщиков).
• Принятие мер досудебного урегулирования налоговых платежей.
• Взаимодействие с правоохранительными органами по выявленным фактам преступлений, административных правонарушений.
• Принудительное взыскание недоимки и штрафных санкций во внесудебном и судебном порядке (направление документов в банк, блокировка счетов, обращение в суды и т.д.).
• Принятие решений о предоставлении должникам льгот по погашению просрочки.

Как ведется работа с должниками

У граждан может возникать задолженность перед бюджетом по различным налогам, например, на имущество: транспорт, земельные участки, квартиры и дома. Если физическое лицо имеет статус ИП, у него появляются дополнительные налоговые обязательства — например, на режиме УСН. Самозанятые платят налог на профессиональную деятельность, по которому также может образоваться задолженность, если игнорировать уведомления о необходимости внести рассчитанную за истекший месяц сумму.

В отдел по урегулированию задолженности можно обратиться очно или по почте, через личный кабинет налогоплательщика ⁽⁵⁾, или же подав обращение в мобильном приложении. Все контактные данные, в том числе номера телефонов и адреса, размещены на сайтах УФНС и ИФНС. Там же указаны сведения о специалистах налоговой службы (ФИО, должность).

Рассмотрение заявлений от налогоплательщиков

В п. 3.2 приказа ФНС № ЕД-7-7/168 ⁽¹⁾ указано, что в полномочия управлений и отделов по урегулированию задолженности входит рассмотрение заявлений от налогоплательщиков:

• о предоставлении рассрочки или отсрочки по оплате налога или образовавшейся задолженности;
• о распределении средств за счет единого налогового платежа, в том числе путем зачета или возврата переплаты;
• о предоставлении инвестиционного налогового кредита (доступен только для юридических лиц).

Заявления и обращения рассматриваются в срок до 30 дней. В исключительных случаях этот срок может продлеваться еще на 30 суток с уведомлением заявителя.

Специалисты по работе с задолженностью по налогам и сборам вправе запрашивать у налогоплательщика дополнительные сведения и документы, если их нельзя получить в порядке межведомственного обмена. Взаимодействие с заявителем ведется через личный кабинет, куда будут приходить ответы на обращения, уведомления и так далее.

Площадка реструктуризации задолженности

С 2022 года на сайте ФНС была запущена площадка реструктуризации долгов ⁽⁶⁾. Ею могут воспользоваться только предприниматели и организации, но не физические лица.

Ключевые возможности площадки:

• налогоплательщик может разместить обращение о предоставлении ему каких-либо льгот по погашению задолженности;
• ФНС может привлекать к взаимодействию и других кредиторов, о долгах перед которыми указал заявитель;
• на площадку можно обратиться при наличии признаков банкротства;
• по итогам рассмотрения обращения, и с учетом предложений иных кредиторов, заявителю могут предоставить различные льготы.

Кроме отсрочки и рассрочки, ФНС может предложить мировое соглашение. Еще одним вариантом поддержки должника является приостановка (отложение) мер принудительного взыскания. Если налогоплательщик не может погасить недоимку и подает на банкротство, ему могут предложить координацию действий при его прохождении. При этом в случае продолжительной задолженности суммой от полумиллиона рублей и сама ФНС может выступать инициатором банкротства.

Управления и отделы по урегулированию задолженности участвуют в рассмотрении обращений на площадке, взаимодействуют с заявителем и его кредиторами. Если будут предоставлены льготы, то указанные подразделения учтут их в дальнейшей работе.

Списание налоговой задолженности

В полномочия управления и отделов входит принятие решения о списании безнадежной задолженности перед бюджетом.

Это возможно:

1. По налоговой амнистии ⁽⁷⁾ 2018 года — распространяется на «старые» долги граждан и предпринимателей.
2. По итогам банкротства. Подразделение ФНС будет руководствоваться решением арбитража или МФЦ, которым подтверждено освобождение от долга.

Дополнительные основания для списания безнадежной недоимки указаны в ст. 59 НК РФ. К примеру, это может быть вынесение судебного акта, которым налоговому органу отказали во взыскании из-за пропущенных сроков давности. Налогоплательщик узнает о принятом решении через личный кабинет.

Что делать, если меры урегулирования задолженности не помогли

Если обращение в отдел по урегулированию задолженности не помогло, то неплательщику предстоит столкнуться с принудительным взысканием. В отношении граждан-должников оно ведется:

• в приказном судопроизводстве (выдача приказа занимает меньше месяца);
• в исковом порядке (при отмене приказа либо при сумме недоимки от 500 тысяч рублей).

Исполнительный документ передается в службу приставов, в банк или работодателю.

Если у налогоплательщика нет доходов или имущества, это не станет основанием для списания недоимки. Чтобы освободиться от долгов, в том числе перед бюджетом, можно пройти банкротство. В рамках этой процедуры ФНС заявит свои требования в реестр кредиторов. Если банкрота освободят от задолженности, налоговая служба спишет задолженность и навсегда прекратит ее взыскание.

Статьи по теме

Популярные статьи

Рассчитать примерную стоимость банкротстваРассчитать стоимость