Что будет, если самозанятому не платить налоги

Автор статьи: Константин Милантьев

Последняя редакция 04 апреля 2024

Время на прочтение 11 минут

Просмотров 482

Налоговая с каждым годом усиливает контроль за доходами граждан. Тем, кто зарегистрировался самозанятым «для отвода глаз», а сам скрывает часть выручки, не получится быть вне поля зрения этого органа. Если самозанятый не платит налоги, но при этом ведет дела и имеет доход, это лишний повод для инспектора пристальнее приглядеться к такому человеку.

Многие граждане из тех, кто раньше занимался частной трудовой деятельностью, но не хотел регистрироваться, как индивидуальный предприниматель, уже смогли оценить преимущества положения плательщика налога на профессиональный доход (НПД).

Особенности статуса самозанятого

Один из привлекательных нюансов оформления и работы в качестве самозанятого — упрощенный вариант регистрации. Достаточно скачать мобильное приложение «Мой налог» ⁽¹⁾, зарегистрироваться и начать работать. Подробная инструкция о том, как это сделать, есть на сайте ФНС ⁽²⁾.

Прочие особенности делают этот режим удобным для граждан, зарабатывающих на жизнь своим трудом:

• Применение лишь одного вида платежа в бюджет. Сбор в казну нужно уплачивать только на доход: 6% при выполнении заказа от организации и 4% при оказании услуг гражданам. Если заработка нет, то и платить ничего не понадобится.
• Отсутствие отчетности и обязательных страховых взносов. Последние можно платить на добровольных началах (пенсионные взносы, по социальному страхованию), подключившись к программе через «Мой налог».
• Не требуется фискальных аппаратов или программ. Весь функционал формирования чеков — в приложении для телефона или в личном кабинете на сайте налоговой ⁽³⁾.
• Легкий способ внесения налога. Можно привязать банковскую карту в приложении и нажать кнопку «Оплатить» в графе «Сумма налога к уплате».
• Простота закрытия самозанятости. Если частная деятельность стала не актуальна, в приложении в разделе «Профиль» достаточно выбрать позицию «Сняться с учета».
• Пониженные санкции за нарушение. В отличие от ИП или ООО, за неуплату НПД налогоплательщика ждет относительно небольшое денежное наказание, которое его не разорит.

Самая главная особенность для граждан: пока что весь «надзор» со стороны фискальной службы — это самоконтроль самих налогоплательщиков. Механизм на практике не отработан. Но в теории он есть. При подозрениях самозанятого в сокрытии выручки ИФНС проведет контрольную закупку. Если чек сформирован, то вопрос будет снят до следующего случая появления подозрений. А вот при отсутствии чека инспектор составит протокол и привлечет к ответственности за конкретный факт выявленного отступления от правил.

Установить же череду нарушений — сложная процедура с мизерной вероятностью успеха для налоговой службы. Поэтому пока тотального контроля за самозанятыми нет. Но с развитием этого направления фискальной политики со временем он обязательно появится.

Ответственность за неуплату налогов

Уклонение от взноса обязательных налогов не останется для граждан безнаказанным. Избитое «заплатил налоги и живи спокойно» — это не просто привет из конца 1990-х. Неплательщика ждут денежные санкции в виде разного рода неустоек.

Штрафы

Штраф за неуплату налогов самозанятых граждан установлен в двух размерах:

1. 20% от сокрытого дохода — при нарушении в первый раз.
2. 100% (вся сумма «утаенного» заработка) при повторном нарушении в течение полугода.

НК РФ Статья 129.13. Нарушение порядка и (или) сроков передачи налогоплательщиками сведений о произведенных расчетах при реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав)

1. Нарушение налогоплательщиком установленных Федеральным законом от 27 ноября 2018 года № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» порядка и (или) сроков передачи в налоговый орган сведений о произведенном расчете, связанном с получением дохода от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), являющегося объектом налогообложения налогом на профессиональный доход, влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от суммы такого расчета.
2. Те же деяния, совершенные повторно в течение шести месяцев, влекут взыскание штрафа в размере суммы такого расчета.

«Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)» от 31.07.1998 № 146-ФЗ

Источник

Обратите внимание: санкция установлена за невыдачу чека или опоздание в его формировании. Самого понятия недоимки по НПД в указанной норме Налогового кодекса РФ нет. Но из схемы уплаты налога через приложение с автоматическим расчетом его размера по итогам сформированных чеков следует простой вывод: «Не сформировал квитанцию — значит, не заплатил налог».

Пример расчета суммы взыскания. Галя делает клиенткам маникюр на дому и зарабатывает на одной процедуре 2 тысячи рублей. После одного из сеансов Галя не внесла сведения о сделке и не выдала посетительнице квитанцию. Соответственно, не заплатила НПД.

Рассчитываем санкции:

2 000 х 20% = 400.

Размер штрафа за один невнесенный чек составит 400 рублей.

Сумма налога: 2 000 х 4% = 80.

Вывод: при сокрытии дохода в 2 тысячи рублей Галя должна будет заплатить в бюджет 480 рублей (400 рублей штрафа и 80 рублей сам НПД).

Если Галя повторит подобное еще раз в течение полугода, то ей уже предстоит перечислить в бюджет 2 080 рублей, из которых 2 000 — штраф (100% за повторное нарушение) и 80 рублей — налог.

Пени за неуплату

Помимо штрафа и суммы налога, самозанятому, согласно пп. 1 п. 4 ст. 75 НК РФ, при неуплате в срок начислят пени из расчета 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ ⁽⁴⁾ за каждый день. Этот платеж придется заплатить за несвоевременность перечисления сборов в казну.

Меры воздействия на граждан, скрывающих свой заработок:

1. Выявляется факт и сумма сокрытия (в нашем примере Галя скрыла доход в 2 тысячи рублей).
2. Начисляется НПД по ставке 4% или 6% для самозанятых (цифра зависит от того, кому оказана услуга — гражданину или фирме).
3. Выставляется штраф (20% на первый раз и 100% при повторе за последние полгода).
4. Рассчитываются пени размером 1/300 ставки ЦБ за каждый день невнесения.
5. Если налогоплательщик не не погашает начисленные неустойки, долг взыскивается в судебном порядке. И затем списывается со счетов гражданина приставами.

Сколько можно не платить налоги

Закон не устанавливает никаких лимитов на «неактивность» самозанятого, в отличие от ИП или фирм-юрлиц. Последние при отсутствии деятельности должны вести отчетность (хотя бы нулевую). К тому же, в отношении предпринимателей и организаций существует механизм закрытия бизнеса в принудительном порядке, если компания или ИП «не работает» и не отчитывается долгое время.

Что будет, если допустить просрочку платежа по налогамСтатья по теме

В отношении с самозанятыми все не так.

Обязанность формировать чек и уплачивать НПД возникает у них только при факте получения дохода. Если человек долгое время ничего не реализует из собственной продукции, не оказывает никаких услуг, то он просто не вносит сведения в приложение «Мой налог» и не платит сборы. Это может продолжаться и месяц, и год, и больше.

Бездеятельность не должна вызывать у налоговиков вопросов. Но может. И вот почему.

Человеку для своего жизнеобеспечения нужны деньги: поесть, заплатить за кров, лекарства, проезд и т.д. У налогового органа всегда будет вопрос к гражданам: «На какие средства вы живете?». Для России подобный интерес пока в новинку. В развитых странах это уже совершенно нормальный предмет внимания со стороны государства. И в большей степени он вызван именно риском сокрытия дохода, с которого человек в силу закона обязан заплатить налоги.

При наличии у самозанятого иного дохода (например, по трудовому договору или процентов с крупного вклада) любопытство ИФНС будет удовлетворено: у человека есть иной заработок, с которого он и оплачивает отчисления. Тогда со своей частной деятельности гражданин вполне может и не получать доход за ненадобностью, ведь денег ему и так хватает.

Другое дело, если человек работает на себя, но налоги не платит.

При работе с гражданами мониторинг надзорного органа в случае подозрения в сокрытии дохода делается путем контрольной закупки. При взаимодействии самозанятого с организациями — при проверке последних. И если выявится, что компания-заказчик заплатила за услугу, но самозанятый не отразил эту сделку, тому начислят налог, штраф и пени.

При отсутствии самозанятости, но наличии неучтенного дохода (например, от сдачи в аренду квартиры), налоговики начислят все то же самое, но ставку налога возьмут не 4% или 6% НПД, а НДФЛ (налог на доходы физического лица) — 13%. При этом пени насчитают за все время неоплаты, даже если с момента получения заработка прошел год.

Срок давности по налоговым нарушениям — три года (ст. 113 НК РФ), но аналогичного периода по уплате сборов в бюджет его нет. Это означает буквально следующее:

• При обнаружении недоимки налог доначислят — когда бы ни обнаружили его недостачу.
• Пени тоже подлежат расчету по ст. 75 НК РФ. Но при взыскании пеней в судебном порядке плательщик вправе требовать их уменьшения до трехлетнего периода начислений. Пени — это не «наказание», эта мера применяется одновременно и дополнительно к штрафу.
• Наказать же за неуплату (т.е. наложить штраф) гражданина могут только в течение трех лет.

Когда надо платить налоги

Самозанятый обязан формировать чек при каждой новой покупке (т.е. при произведенной заказчиком оплате). Но не всегда плательщик НПД обязан делать это сразу же. «Быстрота» нужна при наличном расчете или при перечислении на карту. В этом случае занести в приложение сведения о сделке и сформировать чек надо в тот же момент.

Если оплата была произведена безналично (например, с расчетного счета фирмы на карту самозанятого), то спешить необязательно. Крайний срок для внесения сведений в приложение и изготовления чека — 9-е число следующего месяца включительно (ч. 2 и 3 ст. 14 закона № 422-ФЗ).

Примеры расчета дат:

Исключением здесь будет работа через посредников. Если эти фискальные сведения передаются последним, то самозанятому самому чек уже не нужно делать. Типичный пример: маркетплейсы. Покупателю квитанцию делает сама площадка. Продавец-самозанятый уже не должен вносить информацию о каждой такой покупке в приложение «Мой налог» — они отразятся в личном кабинете после размещения информации самим фискальным органом.

Варианты передачи документа заказчику (ч. 4 и 5 ст. 14 закона № 422-ФЗ):

• распечатать на бумаге (например, отослать с телефона на компьютер, а затем на принтер) и передать в руки получателю услуги;
• отослать заказчику на электронную почту;
• отправить на номер телефона (подойдут и мессенджеры, привязанные к нему);
• дать клиенту считать QR-код из приложения телефоном.

До 12 числа отчетного месяца ИФНС сформирует требование, в котором рассчитает размер налога, исходя из общей суммы всех заработков за этот период. Оплатить НПД необходимо до 28 числа «нового» месяца — того, что следует за отчетным.

Приложение «Мой налог» — удобный сервис для самозанятых. Он воплощает в себе практически весь функционал взаимодействия частного мастера (или удаленного специалиста) с государством по вопросам налогообложения. Программа сама считает платежи, уведомляет, напоминает, в отношении «новичков» использует бонусы. Гражданин может привязать в приложении свою банковскую карту для уплаты начислений. Тогда этот процесс станет занимать считанные секунды.

Те, кто опасается, что «привязанный» счет начнет отслеживать налоговая с целью поймать самозанятого на сокрытии налогов, могут не переживать. Полномочий на тотальный мониторинг поступлений на реквизиты частного лица у инспекторов нет. А для инициирования проверки и оформления этого процесса должны быть веские основания. Алгоритм уплаты НПД через приложение с банковской карты никак не связан с оборотом по привязанному счету.

Уплатить сбор в бюджет можно не только через «Мой налог». Самозанятый вправе выбрать любой вариант оплаты: через кассу банка, личный кабинет налогоплательщика, операторов электронных площадок (если самозанятый через них реализует свой товар).

Можно ли заплатить «оптом», но потом?

Закон не предусматривает никаких самовольных отсрочек внесения налога по желанию лица, обязанного платить НПД. В случае запоздалого отражения в приложении оказанной услуги (новой покупки) налог рассчитается в качестве текущего платежа, и самозанятый заплатит его, как очередной.

Но если вдруг выяснится, что чек был сформирован намного позже реальной даты услуги, то инспектор вправе начислить штраф по ст. 129.13 НК РФ и пени по пп. 1 п. 4 ст. 75 НК РФ. Риск обнаружения оплаты НПД с несанкционированным перенесением срока перечисления выше при работе самозанятого с организациями, а не с частными заказчиками. У компаний есть отчетность, они периодически проверяются. Поэтому теоретически могут проследить и за их контрагентом, то есть за самозанятым.

На сегодняшний момент имеют место технические сложности контроля физлиц. Так, аккуратность ведения самозанятым расчетов могут исследовать только в рамках проверки, которую нужно назначить и согласовать с вышестоящим должностным лицом. Пока этот механизм не отработан, да и не интересен надзорному органу. Искать недоимку в 1 тысячу рублей, проведя за ревизией неделю — не самое эффективное для бюджета расходование трудовых ресурсов инспекторов.

Какие налоги платит человек со статусом самозанятого

В России нет бизнеса, за который не нужно платить налоги. Есть оптимизированные схемы, при которых или ставка будет меньше, или применяется особый порядок уплаты сборов. Например, регистрация компании в оффшорной зоне или дробление бизнеса.

В случае с самозанятым гражданином налоговый режим максимально упрощен. У НПД всего две ставки (4% и 6%).

Какие налоги не платят самозанятые: НДФЛ и НДС (исключение — п. 9 ст. 2 закона № 422-ФЗ). То есть плательщику НПД не надо платить никаких дополнительных налогов, взносов, сборов, связанных с доходностью.

Самозанятые и приставы: как взыскивают долги в 2024?Статья по теме

Однако любой гражданин может владеть ценными объектами, за которые собственник обязан платить имущественный налог. Например, на недвижимость и автомобиль.

Также человек волен параллельно трудиться у работодателя по найму или по договору гражданско-правового характера (ГПХ). И тогда заказчик, будучи налоговым агентом, вычитает из этого заработка 13% и платит их в бюджет.

Самозанятый в определенных обстоятельствах может быть индивидуальным предпринимателем на НПД. Чаще всего это нужно, чтобы получить лицензию на нужный вид деятельности (например, на перевозку) или участвовать в госзакупках. Гражданин платит тот же НПД, но полномочий и прав у него чуть больше, чем при статусе физлица-самозанятого.

Таким образом, именно как самозанятый человек платит только один налог — на профессиональный доход. Но у физлица могут быть и иные обязанности налогоплательщика перед государством, не связанные с его деятельностью частного профессионала.

Кто может стать самозанятым

Самозанятость вправе оформить любой гражданин РФ старше 18 лет. Зарегистрироваться пораньше можно только в исключительных случаях. Например, вступив в брак до этого возраста. Подробную информацию о таких редких феноменах ФНС специально приводит на своем сайте ⁽⁵⁾. Какого-либо образования для начала частной деятельности с юридической точки зрения не нужно. Даже установка на смартфон приложения «Мой налог» не обязательна. Любой гражданин может использовать веб-версию личного кабинета налогоплательщика. К примеру, на своем персональном компьютере. Для регистрации любым способом понадобятся разве что личные сведения: ФИО, ИНН, паспортные данные.

Ограничения для применения этого режима налогообложения:

• Доход за год не должен превышать 2,4 млн рублей. Если сумма заработка стала больше, нужно либо прекратить деятельность до наступления нового налогового периода (с 1 января следующего года), либо стать ИП, закрыв самозанятость (и платить налоги, исходя из выбранной системы налогообложения). Или погашать новые налоговые платежи как физлицо — по ставке 13%.
• Самозанятый работает сам. Он не имеет права нанимать сотрудников.
• Нельзя работать в качестве агента, оставаясь самозанятым, продавать подакцизные или маркированные товары, перепродавать вещи и предметы не своего производства или добывать полезные ископаемые.

Кому подходит:

• мастерам «красоты»: маникюра, парикмахерских услуг, визажа, татуажа, косметологии, массажа и пр.;
• таксистам, частным перевозчикам;
• мастерам по ремонту, сантехникам, плотникам;
• предоставляющим услуги категории «муж на час» (что-то прибить, починить, собрать мебель и пр.);
• занимающимся уборкой чужих помещений;
• сдающим посуточно или на длительный срок собственные квартиры, комнаты и дома;
• изготавливающим на заказ кондитерские изделия;
• выполняющим дизайнерские работы;
• занимающимся составлением бизнес-планов;
• репетиторам по предметам;
• копирайтерам, транскрибаторам;
• рукодельницам и умельцам (швеям, вязальщицам, резчикам по дереву, разного рода мастерам по изготовлению игрушек, сувениров, одежды, предметов интерьера и т.п.).

Не получится перейти на НПД тем, кто сдает офисную недвижимость — нужно быть ИП — или работает агентом, например, по недвижимости или туризму. Исключение: курьерские услуги. Если магазин снабдил доставщика ККТ (контрольно-кассовой техникой), тот вправе быть самозанятым курьером. Нельзя быть самозанятым, если владеешь магазином и нанимаешь продавцов.

Существует еще несколько субъектов, какие по профессии не платят налоги на профессиональный доход. Самозанятость не предусмотрена для оценщиков, медиаторов, арбитражных управляющих, нотариусов, адвокатов (п. 12 ч. 2 ст. 6 закона № 422-ФЗ).

Но адвокат может стать самозанятым, отделив доходы от изготовления, скажем, тортов на заказ от заработка специалиста по юридической стезе. Например, в отношении судебных защитников ИФНС дала прямой ответ о возможности одновременного статуса самозанятого и адвоката: рубрика «Часто задаваемые вопросы» — «Налог на профессиональный доход (самозанятые)», далее в поисковой строке ввести «адвокат». Налоги по каждому виду деятельности будут уплачиваться отдельно. Схожие разъяснения были даны и со стороны палаты адвокатов ⁽⁶⁾.

Отношения с государством по вопросу уплаты обязательных платежей в бюджет могут однажды привести самозанятого в тупик, если ФНС доначислит большую сумму налогов к уплате. А если, ко всему прочему, у человека непогашенные кредиты и займы, ситуация способна привести к долговой яме.

Если оплачивать обязательства по счетам станет нечем, чтобы избежать прессинга со стороны кредиторов и службы приставов, рассмотрите для себя вариант оформления банкротства физических лиц. После признания несостоятельности бóльшая часть долгов будет списана судом: освобождения следует ожидать от кредитов, займов, налогов, административных штрафов и т.п.

Автор статьи Константин Милантьев

Публикаций 884

Больше информации →

Об авторе

Эксперт в области банкротства физических лиц. Является действующим арбитражным управляющим с 2015 года. Публикации Константина размещены в различных экспертных изданиях и СМИ. Активный участник конференций, семинаров и обсуждений внесения правок в действующее законодательство РФ по банкротству.

Статьи по теме

Популярные статьи