Что делать, если закрыл ИП, а налоги приходят
Прекращение деятельности индивидуального предпринимателя максимально упрощено в отличие от аналогичной процедуры для юридических лиц. Платить налоги и рассчитываться с кредиторами перед закрытием ИП не обязательно, так как это не повлияет на решение о снятии с учета. Все допускается сделать позже — добровольно или в ходе взыскания. Обязательства перейдут на физическое лицо, которое и будет выступать должником. Вполне возможно, что придется столкнуться с доначислениями и штрафами в случае нарушений и ошибок в ранее сданной отчетности. О том, что делать, если закрыл ИП, а налоги приходят, расскажем ниже.
Что будет с налогами при закрытии ИП и нужно ли их оплачивать
Закрытие ИП можно назвать очень простой процедурой. Требований к перечню документов не очень много. Главным из них станут отчеты за сотрудников, которые работали по трудовому договору, по ним предприниматель обязан сдать сведения о стаже, доходе и начисленных страховых взносах. В остальном, закон № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» предусматривает следующее:
- Предприниматель не обязан сразу рассчитываться с кредиторами, но они могут досрочно предъявить требование об исполнении обязательств (актуально для договоров по коммерческой деятельности).
- Налоги и взносы можно заплатить сразу или позже, так как подтверждать этот факт не нужно.
- Если на момент закрытия ИП велось взыскание, оно продолжится по общим правилам. Как и ранее, должником будет физическое лицо, но уже без статуса предпринимателя.
- Все обязательства после прекращения деятельности переходят физическому лицу, и каких-либо дополнительных действий для этого не требуется.
Естественно, если перед закрытием у ИП были сотрудники, их придется уволить с полным расчетом. В противном случае предпринимателя снимут с учета, но возникнет реальный риск привлечения к административной и уголовной ответственности.
Важно разграничивать налоги, напрямую связанные с предпринимательством, и начисленные за недвижимость, землю или транспорт. В первом случае виды и суммы обязательств зависят от режима налогообложения и результатов деятельности (например, УСН 6% с объектом налогообложения «доходы»). А вот имущественные налоги всегда платит собственник, которым будет выступать физическое лицо. Условно, даже если нежилое здание использовалось для ведения бизнеса, уведомления о платежах в бюджет будут приходить на имя гражданина, а не ИП. После ликвидации ИП ничего в этом плане не изменится.
Ваши долги более 250 000 ₽?
- Суд закроет ваши долги по кредитам и микрозаймам, ЖКХ, распискам, штрафам, налогам и поручительству
- Коллекторы, МФО и банки не будут вас беспокоить
- Приставы прекратят дела, отменят аресты имущества и откроют выезд за границу
Задолженность от предпринимательства
Закрытие предпринимательской деятельности сопровождается снятием с учета и исключением из ЕГРИП. Могут сохраниться налоговые обязательства за периоды работы ИП:
- по налогам и страховым взносам, если на момент ликвидации еще не наступил срок их оплаты;
- по обязательствам, которые возникают только после сдачи годовых деклараций (их не нужно предоставлять досрочно из-за закрытия ИП);
- по задолженности, пеням и штрафам, существовавшим на дату снятия с учета.
Инструкция, как закрыть ИП через Госуслуги с долгами Статья по теме
Чтобы избежать взыскания в будущем, лучше сразу узнать и оплатить налоги, пени, штрафы и страховые взносы. Вся информация об этом будет доступна в личном кабинете на сайте ФНС. Если на едином налоговом счете есть положительное сальдо и оно перекрывает всю сумму обязательств, списание пройдет автоматически.
На дату закрытия ИП может существовать задолженность, взысканная постановлением налоговой службы или судебным актом. В документах видно, по каким основаниям возникла просрочка и кто обязан ее погасить. В сведениях о должнике будет указана информация о предпринимателе. По сути же, это полные данные физического лица (ФИО, адрес проживания, дата рождения и т.д.), соответственно, и замена ответчика в том же судебном процессе или исполнительном производстве не потребуется.
По каким основаниям продолжают начислять налоги после закрытия ИП
Итак, ИП закрыто, и гражданин теряет право вести предпринимательскую деятельность. По идее, никаких новых обязательств возникнуть не должно. На самом деле, возможны следующие ситуации:
- По некоторым налогам дата оплаты порой выпадает уже после закрытия ИП (например, на основании уточненной декларации за год).
- ИФНС может доначислить налоги и взыскать штрафы по итогам проверок, которые пройдут уже после снятия предпринимателя с учета.
- По задолженности, существовавшей до закрытия ИП, продолжат начислять пени.
По указанным причинам после прекращения предпринимательской деятельности могут появиться новые налоговые обязательства, либо их размер вырастет.
прямо сейчас через MAX
Налоги на физическое лицо
Последствия ликвидации ИП никак не скажутся на налоговых обязательствах физического лица. Речь идет о платежах за транспорт, землю и недвижимость. Это имущество вполне можно использовать для предпринимательства. Порядок начисления налогов будет таков:
- Обязательства возникают у собственника-гражданина независимо от наличия или отсутствия статуса ИП.
- Каждый год ИФНС будет самостоятельно рассчитывать налог к оплате и рассылать уведомления.
- Внести платеж нужно до 1 декабря, и на эту дату тоже не влияет открытое или закрытое предпринимательство.
- В некоторых случаях на сумму налога может влиять вид и назначение имущества (например, ставки и коэффициенты для нежилых объектов выше, чем по квартирам, домам и т.д.).
Приведем пример. У гражданина есть в собственности нежилое здание. Пока открыто ИП, объект допускается использовать для ведения деятельности (торговля, оказание услуг и т.д.). Но даже если собственник не пользовался строением для бизнеса, налог все равно придется заплатить. Еще регионы и местные власти вправе устанавливать повышающие коэффициенты и ставки, исходя из фактического использования объектов. Платежи за торговый центр будут выше, чем за условный гараж под автосервис, даже при более-менее одинаковых характеристиках недвижимости.
Пока ИП не закрыто, начисление и оплата налогов на имущество и транспорт все равно проходит с физического лица. Отметим, что сейчас ИФНС вправе взыскать долг во внесудебном порядке. Для этого постановление направляют в банк, клиентом которого является должник. Вполне может быть, что взыскание обратят на доход или оборотные средства от бизнеса, поступившие на расчетный счет ИП. Их могут списать за просрочку, начисленную физическому лицу.
Доначисление налогов за предпринимательскую деятельность
Закрытие ИП не мешает налоговой инспекции проверять расчеты, декларации и другие документы за прошлые периоды. Это может повлечь такие последствия:
- Могут доначислить налоги на момент фактического прекращения деятельности, если ранее предоставленные расчеты содержали сведения на другие даты.
- Из-за выявления ошибок или недостоверных данных ИФНС пересчитает сумму к оплате.
- По факту нарушений вполне допустимо взыскать штрафы, даже если ИП уже закрыто.
Что будет, если допустить просрочку платежа по налогам Статья по теме
Это нормальная практика, когда происходит доначисление налога или взыскание штрафов уже после закрытия ИП. Отвечать по таким обязательствам будет физическое лицо.
Пени начисляют на просрочку по налогам. Из-за этого общая сумма недоимки будет только увеличиваться. При взыскании с физического лица в документах отдельно покажут основную задолженность и штрафные санкции. Ошибки в расчетах бывают крайне редко. Но если добиться аннулирования или уменьшения долга по налогам, размер пени тоже станет ниже.
Итак, ИП закрыто, но налоги продолжают приходить, в этом случае нужно уточнить основания для их начисления. Скорее всего, никаких нарушений не будет, но если платежи выставлены ошибочно, можно обжаловать постановление ИФНС и защищаться во время судебного взыскания.
Особенности взыскания недоимки и штрафных санкций после закрытия ИП
После прекращения предпринимательской деятельности взыскание старых и новых долгов будет вестись во внесудебном и судебном порядке. Списать налоговую задолженность могут:
- в случае пропуска срока давности на взыскание (безнадежный долг), но такое встречается очень редко;
- по программе «налоговой амнистии», но она действует только по долгам до 2015 года (по страховым взносам — до 2017 года);
- по итогам банкротства, если должник добился освобождения от обязательств.
Пока ИП не закрыто, вопрос с долгами можно урегулировать через реструктуризацию. Такое решение ИФНС принимает индивидуально после проверки предоставленных документов.
Банкротство допустимо пройти как от имени физического лица, так и при наличии статуса ИП. Во втором случае наступит дополнительное последствие: повторная регистрация в качестве предпринимателя будет возможна только через 5 лет. В остальном правила будут практически одинаковы. Если долг по налогам, пени и штрафам спишут, дальнейшее взыскание прекратят.
Подробнее о нюансах прохождения банкротства с долгами по налогам и другим обязательствам можно узнать на консультации у наших юристов. Обращайтесь, если уже не справляетесь с финансовой нагрузкой и хотите разобраться с просроченной задолженностью.
Частые вопросы
Общий срок давности для взыскания долгов по налогам составляет 3 года. Исчисляют его не с даты закрытия ИП, а с момента просрочки по обязательствам. Сейчас работа ИФНС выстроена таким образом, что пропусков сроков давности практически не бывает.
Страховые взносы поступают в бюджет Социального фонда РФ, но администрированием платежей и взысканием задолженности занимается налоговая служба. Суммы взносов будут предъявлены вместе с другими обязательствами.
При регистрации ИП не проверяют, есть ли долги по налогам и когда они возникли, поэтому основания для отказа не возникнет. Факт открытия ИП не повлияет и на процесс взыскания. Оно будет вестись по обычным правилам — через банк, в судебном порядке и путем обращения к приставам.
