Как платить налоги ИП: режимы налогообложения, типы налогов и виды отчетности

Сегодня в России существуют шесть режимов налогообложения индивидуальных предпринимателей – в каждом особый метод расчета налоговой базы и своя отчетность. Как платить налоги ИП, какие взносы и отчетность предусмотрены на каждом режиме, как не запутаться и ничего не забыть – все в нашей пошаговой инструкции.

Какие налоги платят ИП

Начнем разбор с особенностей и видов налоговых обязательств ИП.

НДФЛ за себя и сотрудников

Предприниматель является плательщиком НДФЛ на собственный доход, если зарегистрирован на общей системе налогообложения (ОСНО). Рассчитать отчисления со своего дохода необходимо по прогрессивной шкале:

Повышенная ставка действует только в отношении превышения. Например, ИП на общем режиме заработал за год 15 млн рублей. НДФЛ составит:

1. 13% от 2,4 млн – 312 тысяч рублей;
2. 15% от 2,6 млн (это следующий шаг шкалы, разница между 2,4 млн и 5 млн) – 390 тысяч рублей;
3. 18% от оставшихся 10 млн – 1,8 млн рублей.

Считаем расходы в год на НДФЛ – 2,502 млн. Платят НДФЛ поквартально: например, за первый квартал – до 28 апреля, за второй – до 28 июля и так далее. Итоговую сумму по году вносят в бюджет до 15 июля следующего года.

Аналогично учитывают НДФЛ от заработной платы сотрудников. Разница только в сроке отчислений: налоги переводят в бюджет два раза в месяц и в последний рабочий день года. Дополнительно оформляют и сдают декларацию 6-НДФЛ: квартальные и годовую.

Страховые взносы

Страховые взносы ИП (кроме НПД и АУСН) оплачивают, даже если заработка не было. За 2026 год они составят:

• базовый – 57 390 рублей, уплата до конца отчетного года;
• дополнительный – 1% от заработанного сверх лимита в 300 тысяч рублей, максимальная сумма взносов – 321 818 рублей, платить до 1 июля следующего года.

Платежи в СФР за сотрудников рассчитывают иначе:

1. Основной тариф – 30%, действует до достижения дохода в 2,979 млн рублей (в 2026 году). Далее ставка снижается до 15,1%. Срок уплаты – до 28 числа следующего месяца.
2. Страхование – 0,2-8,5% от дохода в зависимости от класса риска, платят до 15 числа следующего месяца.

ИП сдает отчетность по взносам каждый квартал и по результатам года.

На имущество

Имущественный налог предприниматель платит на транспорт, землю, квартиру и прочую собственность – не имеет значения, используется она для личных целей или для профессиональной деятельности (нюансы есть только для режима единого сельхозналога).

Здесь все просто: налоговая сама рассчитывает сумму и выставляет счет. Обязательные платежи вносят до 1 декабря текущего года.

Ставки налоговых режимов

Сколько ИП необходимо заплатить за ведение коммерческой деятельности – зависит от системы налогообложения. Рассмотрим их особенности подробно.

Налог на профессиональный доход

НПД – налог с самозанятости, но с оформленным ИП. Его особенность в том, что предпринимателям разрешено производить и реализовывать товары только самостоятельно, без работников. Запрещено перепродавать продукцию чужого производства и превышать лимит заработка в 2,4 млн рублей.

Налоги нужно платить каждый месяц: 4% на платежи от граждан, 6% - от организаций. При открытии ИП необходимо зарегистрироваться еще и в приложении «Мой налог», где в дальнейшем предстоит вносить доходы и отслеживать начисления от ФНС. Оплата производится до 28 числа следующего месяца. Отчетность на этом режиме не предусмотрена.

Патент

Следующая система – патентная. Ее смысл в том, что ИП оформляет ПСН и оплачивает фиксированный налог, не привязанный к конкретному доходу.

ПСН удобна, но имеет ряд ограничений:

• Допустимые виды деятельности зафиксированы в ст. 346.43 НК РФ, регионы их рассматривают и закрепляют на своем уровне.
• С 2026 года лимит по годовому доходу резко снизили до 20 млн рублей, в 2027 году он будет уменьшен до 15 млн, а в 2028-м – до 10 млн рублей.
• Можно нанять до 15 сотрудников.

На сайте налоговой есть простой калькулятор для расчета патента ⁽¹⁾. Необходимо ввести данные о сроке патента, регионе, роде деятельности и количестве работников. Система автоматически рассчитает сумму. Ее нужно оплатить двумя частями: первую – в течение трех месяцев, вторую – до окончания действия патента.

Отчетность малого бизнеса на ПСН не предусмотрена, кроме сведений о заработке и страховых взносах работников.

Упрощенная система налогообложения

Упрощенная система подходит для небольших предприятий и предоставляет выбор из двух ставок:

1. 6% – на схему «Доходы».

2. 15% – на схему «Доходы минус расходы».

Режим УСН подразумевает ведение отчетности:

• уведомлений об исчисленных платежах – поквартально;
• основной декларации – до 25 апреля следующего года;
• книги учета доходов и расходов;
• отчетов по сотрудникам: 6-НДФЛ, РСВ, ЕФС-1.

Упрощенку можно сочетать с патентом, чтобы сэкономить на налогах. Кроме того, в регионах вводят льготные пониженные ставки УСН для определенных видов деятельности.

Автоматизированная УСН

Автоматизированная упрощенная система налогообложения – экспериментальный режим, в 2026 году действует в 83 регионах России и максимально снимает с предпринимателей бюрократические хлопоты, так как налоги рассчитываются автоматически.

Для понимания особенностей рассмотрим АУСН в сравнении со стандартной упрощенкой.

На АУСН предусмотрены два режима:

• «Доходы» - с налогом 8%;
• «Доходы минус расходы» - 20%.

Единый сельхозналог

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) – специальная система, созданная для предпринимателей, которые свыше 70% дохода получают от сельского хозяйства. Преимущество режима – в низкой налоговой ставке: 6% от разницы между доходами и расходами. На региональном уровне власти вправе снизить ее до 0%, что сделано, например, в республиках Марий Эл и Башкортостан.

На ЕСХН не платят налоги:

1. с собственных доходов и с процентов по вкладам и остаткам на счетах;
2. на имущество, которое используют в профессиональной деятельности;
3. на землю, если она задействована в сельскохозяйственной деятельности.

На данном режиме есть возможность не платить и НДС при годовом доходе меньше 60 млн рублей. Также ИП освобождены от НДС на экспорт, а НДС на продажу сельхозтоваров снижен до 10%.

Какую отчетность вести:

• книгу учета доходов и расходов;
• ежегодную декларацию;
• при наличии НДС – то квартальные декларации по НДС;
• отчеты по взносам в СФР.

Общая система налогообложения

Общая система доступна по умолчанию при оформлении ИП.Она не ограничивает в заработке и сфере, но самая сложная в отчетности и дорогая по налогам. Какие есть платежи на ОСНО:

1. НДС: основная ставка – 22%, на отдельные группы товаров – 10%, на экспорт – 0%;
2. НДФЛ по шкале, привязанной к доходу;
3. взносы в СФР.

НДФЛ платят по итогам квартала и года, НДС – ежемесячно, но в квартале, следующем за отчетным.

На ОСНО – самый обширный перечень отчетности:

• декларации 3-НДФЛ (за год, подавать до 3 апреля) и по НДС с уведомлениями об исчисленных платежах (ежеквартально);
• книги доходов и расходов, покупок и продаж по НДС;
• в отношении сотрудников: 6-НДФЛ, РСВ, ЕФС-1.

Что делать с долгами по налогам

Если неправильно выбрана система налогообложения или дохода от предпринимательской деятельности нет, может образоваться долг по налогам и страховым взносам. С учетом обязательств перед банками, поставщиками и прочими кредиторами задолженность порой становится неподъемной – в этом случае ИП вправе подать на банкротство и списать часть долгов в рамках закона № 127-ФЗ.

ИП банкротятся по тем же правилам, что и физические лица, но с учетом нескольких нюансов, указанных в ст. 214-216 указанного закона. Если успешно проведена реализация имущества, то задолженности по налогам могут быть списаны, за исключением:

• долгов, связанных с налоговыми преступлениями;
• текущих платежей, возникших в ходе банкротства.

Еще одна важная особенность: долги по заработной плате перед сотрудниками списать нельзя. Кроме того, за банкротом сохранятся обязательства, связанные с его личностью: алименты, компенсации вреда жизни и здоровью, субсидиарная ответственность.

Последствия банкротства ИП такие же, как у физических лиц, кроме одного: повторная регистрация ИП возможна через пять лет после процедуры. Но если сняться с учета перед банкротством, то данное ограничение не будет действовать.

 

Статьи по теме