Декларация 3-НДФЛ на возврат процентов по ипотеке: пошаговая инструкция и правила оформления в 2026 году

Для налоговых резидентов России, которые платят в бюджет НДФЛ, предусмотрен механизм уменьшения налоговой базы. Закон позволяет компенсировать часть затрат на приобретение жилья, в том числе в ипотеку, через налоговый вычет. Чтобы получить деньги, необходимо подать в налоговую декларацию 3-НДФЛ на возврат процентов. Пошаговая инструкция по оформлению и правила подачи в 2026 году — в нашем материале.

Важное про имущественный вычет

Если человек, который платит НДФЛ, приобрел жилую недвижимость по целевому займу, он вправе оформить имущественный вычет по ипотеке. Так он сможет вернуть часть уплаченных процентов по кредитному договору. Если имущественный вычет уже был получен по процентам, заявителю откажут в возврате.

На вычет вправе претендовать:

1. Граждане — официально трудоустроенные или имеющие прочие доходы, из которых отчисляется НДФЛ.
2. Предприниматели на общей системе налогообложения — стандартном режиме, который предполагает выплату НДС и НДФЛ, наличие штата до 130 сотрудников и годовой доход до 450 млн рублей.
3. Для ИП на ОСНО без работников тоже возможно оформление вычета, так как режим предусматривает уплату НДФЛ на доход бизнеса.
4. Иностранцы — если проживают в России от 183 дней в году и официально трудоустроены с отчислениями НДФЛ.
5. Пенсионеры — если взяли кредит на приобретение жилой недвижимости, но последние три года платили НДФЛ.

Налоговый вычет рассчитывают с учетом определенных правил.

База для расчета

Вычет возвращают не с суммы, которая уплачена при покупке квартиры или дома, а в рамках установленных лимитов:

• 2 млн рублей — если налогоплательщик купил или построил жилье;
• 3 млн рублей — если оформлена ипотека, и заемщик выплачивает проценты.

При стоимости недвижимости менее 2 млн рублей, вычет будет рассчитан пропорционально сумме. Остаток можно использовать для возврата при покупке другого жилья. Вычет за проценты по ипотечному кредиту перенести нельзя.

С 2025 года законом № 176-ФЗ введена прогрессивная 5-ступенчатая шкала расчета НДФЛ. Аналогичные ставки распространились и на вычет. Ранее он составлял 13%, но с доходов 2025 года сумма может быть увеличена:

• ставка 13%: 260 тысяч рублей (т.е. 2 млн х 13% = 260 тысяч, основной вычет) и 390 тысяч рублей (т.е. 3 млн х 13% = 390 тысяч, проценты);
• ставка 15%: 300 и 450 тысяч рублей;
• ставка 18%: 360 и 540 тысяч рублей;
• ставка 20%: 400 и 600 тысяч рублей;
• ставка 22%: 440 и 660 тысяч рублей.

Таким образом, сумма вычета теперь зависит от размера дохода налогоплательщика и ставки НДФЛ.

Запрет для взаимозависимых лиц

Налоговый вычет оформить нельзя, если жилье куплено у взаимозависимых лиц — супруга или близких родственников. Данное правило ограничивает злоупотребление правом и нацелено на снижение числа фиктивных сделок.

Иная ситуация, когда недвижимость приобреталась в браке. По ст. 34 СК РФ она считается совместным имуществом, и допускается разделение имущественного вычета — уменьшить налоговую базу по объекту смогут муж и жена. У обоих есть возможность получить и вычет по процентам, но нужно, чтобы второй супруг выступал созаемщиком по ипотеке.

Когда можно оформить вычет

Право возникает с момента регистрации собственности, но получить деньги допускается со следующего года. Если квартира куплена в 2025 году, то декларацию нужно подавать в 2026-м.

Для строящихся домов правила иные. Когда застройщик сдает объект, у владельца появляется право на оформление вычета, но подать декларацию он сможет после регистрации собственности в Росреестре. Если говорить об ипотеке на новостройку, то все аналогично. Вычет по процентам рассчитывается с первого платежа, но вернуть деньги удастся после оформления прав собственности.

Можно не спешить и подать декларацию о возврате подоходного налога позже. Закон не ограничивает граждан по срокам оформления вычета: документы примут и сразу, и через пять лет. Но важно помнить, что:

1. В расчет берут три последних года, оформить вычет за все годы нельзя. Если жилье приобретено в 2020 году, а на вычет подали в 2026-м, то декларацию примут за 2023, 2024 и 2025 годы.
2. Вычет возможен за те периоды, когда гражданин платил НДФЛ. Допустим, три последних года женщина находилась в декретном отпуске и не имеет других налогооблагаемых доходов, тогда вычет ей удастся оформить через год после выхода на работу.

В любом случае право за налогоплательщиком сохраняется, о нем допустимо заявить позднее.

Как подать декларацию

Чтобы оформить вычет, необходимо подать документы в налоговую инспекцию по прописке или по месту получения доходов. ФНС проверяет документы за 90 дней или быстрее. Если выплата одобрена, деньги поступают на счет в течение месяца.

Подать документы можно разными способами:

• Заполнить форму 3-НДФЛ на бумаге в отделении ФНС или в МФЦ, либо направить документы заказным письмом по почте. Если возврат производится за несколько лет, то декларации нужны за каждый год в отдельности. Актуальная форма и пример декларации с официального сайта ФНС ⁽¹⁾ размещены ниже.
• Подать онлайн через сайт налоговой инспекции. Есть два способа это сделать — рассмотрим их по шагам.

На сайте ФНС

Заполнить декларацию можно на сайте ФНС. Для этого необходимо:

1. Войти на сайт ФНС ⁽²⁾ и авторизоваться — проще сделать это через «Госуслуги».
   Вход в личный кабинет на сайте ФНС
2. Получить электронную подпись: перейти в настройки профиля — Электронная подпись — КЭП хранится в системе ФНС.
   Инструкция по получению электронной подписи
3. Вернуться на главную страницу и выбрать в разделе «Декларации»: Подать декларацию — Подать декларацию 3-НДФЛ — Заполнить декларацию онлайн.
   Выбор раздела для подачи декларации 3-НДФЛ
4. В открывшемся окне заполнить поочередно все вкладки, часть сведений система подтянет автоматически, остальное необходимо внести вручную.
   Заполнение данных при подаче налоговой декларации
5. В разделе «Доходы» понадобится ИНН, КПП и ОГРН работодателя, суммы дохода и удержанного НДФЛ в соответствии со справкой 2-НДФЛ — подготовьте эти данные заранее.
   Добавление источника дохода

   НДФЛ облагаются не только доходы от трудовой деятельности, но и прочие виды заработка:

   • выплаты по договору ГПХ;
   • средства от продажи жилья, если оно было в собственности менее пяти лет, в отдельных случаях менее трех лет;
   • доход от сдачи имущества в аренду;
   • проценты и дивиденды от инвестиций;
   • выигрыши.

   Дополнительный доход необходимо задекларировать и затем уплатить НДФЛ. На доходы, полученные в 2025 году, декларацию 3-НДФЛ нужно подать до 30 апреля 2026 года. В строке 040 будет указана сумма, которую требуется уплатить в бюджет.

   При продаже единственного жилья, которым владели менее трех (иногда пяти) лет, и при соблюдении определенных условий семьи с двумя и более детьми освобождены от уплаты НДФЛ (ст. 217.1 НК РФ). Ключевое правило — это приобретение жилья большей площади до 30 апреля следующего года. Также стоимость недвижимости не может быть больше 50 млн рублей, в семье должно быть двое несовершеннолетних детей, а доля собственности в другом жилье не должна превышать 50%.

6. Во вкладке «Выбор вычетов» отметить «Имущественные налоговые вычеты».
   Необходимо выбрать пункт «Имущественные налоговые вычеты»
7. Во вкладке «Вычеты» добавить объект.

   Здесь указывается общая уплаченная сумма на покупку недвижимости и проценты. Будьте внимательны, так как от них зависит размер вычета. Если вы впервые обращаетесь за вычетом, поставьте отметку в соответствующем окне.

   Заполните данные по стоимости объекта и процентам
8. Добавить счет, куда налоговая перечислит вычет — во вкладке «Возврат переплаты».

   Больше заполнять ничего не нужно. Во вкладке «Документы» прилагаются выписка из ЕГРН и иные документы.

   В разделе «Подтверждение» отобразится сумма к возврату и заполненная декларация. После проверки данных подпишите документ и нажмите кнопку «Отправить». Комплект уйдет в ФНС на проверку.

   После этого статус проверки документов можно видеть во вкладке Доходы — Декларации:

   • принята — означает, что декларация загружена;
   • на проверке — идет камеральная проверка;
   • требуется уточнение — уведомление о необходимости предоставить уточненную декларацию, так как налоговая обнаружила ошибки;
   • отклонена — документы не приняты, необходимо изучить причины и внести исправления;
   • к возврату — значит, все проверено и одобрено;
   • к доплате — указывается сумма, подлежащая уплате в бюджет;
   • черновик — декларация не отправлена в ФНС.
   Как проверить статус декларации

   За расчетами можно следить через соседнюю вкладку «Налоги». Как только в личном кабинете ФНС появилась переплата, стоит ожидать перечисления на банковский счет. После поступления средств статус изменится на «Исполнено».

Какие документы приложить к декларации

Список документов, которые нужно прикрепить во вкладке «Документы», включает в себя:

1. справку для физического лица 2-НДФЛ за последний отчетный период — год, за который подается декларация;
2. копию паспорта;
3. свидетельство о браке, если между супругами не заключен брачный договор;
4. заявление о распределении между супругами — они вправе сами решить по доле каждого, образец письменного заявления можете скачать ниже;
5. выписку из ЕГРН;
6. договор купли-продажи, акт приемки, а если недвижимость построена, то подтверждение расходов;
7. чеки, выписки из банка, которые доказывают покупку жилья;
8. кредитный договор, график платежей и справку о выплаченных процентах — все это можно запросить в офисе банка или выгрузить из онлайн-приложения, если оно предусматривает такой функционал.

Заполнить в программе

Другой способ подать декларацию — загрузить уже заполненную форму на сайт ФНС, но для этого ее необходимо создать в специальной программе ⁽³⁾. Установка производится бесплатно. Достаточно скачать файлы, запустить на компьютере и заполнить вкладки.

После этого перевести документ в формат xml, а затем сохранить готовый файл. Далее пройти тот же путь, что и в случае с заполнением декларации на сайте. Только на третьем шаге вместо заполнения онлайн выбрать «Загрузить готовую декларацию». Дальнейшие шаги — по плану.

Упрощенный порядок оформления

Вычет можно оформить в упрощенном порядке. Налоговая в ходе межведомственного взаимодействия получит сведения о наличии прав на получение вычета и сформирует заявление в личном кабинете ФНС. В документе должна быть обязательно отражена следующая информация: корректный банковский счет для перечисления. Если налогоплательщик выберет депозитный или закрытый счет, то получит отказ. Затем останется только подписать форму и отправить на проверку.

В случае поступления информации в ФНС до 25 февраля заявление сформируется до 20 марта. Если данные окажутся в налоговой позднее, то в течение 20 рабочих дней. Камеральную проверку проведут за 30 дней, выплаты перечислят в пределах двух недель.

Выбор воспользоваться упрощенным порядком или подавать декларацию в общем порядке — за налогоплательщиком, ограничений здесь нет.

Что делать с долгами по налогам

НДФЛ по задекларированным доходам за 2025 год необходимо оплатить до 15 июля 2026 года. Когда речь идет о недвижимости, суммы получаются внушительными.

Если долги перед ФНС суммируются с прочими обязательствами, и вы не справляетесь с нагрузкой, стоит рассмотреть возможность банкротства. В результате процедуры суд может списать задолженности перед ФНС, банками, МФО. Кредиторы теряют право требования, исполнительные производства закрываются.

Статьи по теме